{ "edition": "2026.09", "checked": "2026-09-14", "years": [ "2026", "2027" ], "federal": [ { "id": "form-5472", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC unipersonal de EE. UU. con dueño extranjero al 25% o más (disregarded entity foreign-owned)", "en": "Every U.S. single-member LLC that is 25% or more foreign-owned (a foreign-owned disregarded entity)" }, "name": { "es": "Form 5472 + Form 1120 pro forma", "en": "Form 5472 + pro forma Form 1120" }, "what": { "es": "Informa al IRS las transacciones entre la LLC y su dueño o partes relacionadas extranjeras. Se presenta grapado a un Form 1120 pro forma que solo lleva el nombre, la dirección y la mención Foreign-Owned U.S. DE en la cabecera, sin actividad económica.", "en": "Reports to the IRS the transactions between the LLC and its foreign owner or related parties. It is filed stapled to a pro forma Form 1120 that carries only the name, address, and the notation Foreign-Owned U.S. DE at the top, with no economic activity reported." }, "rule": { "es": "15 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal (año natural); si cayera en fin de semana o festivo legal se corre al siguiente día hábil (IRC 7503). En 2026 y 2027 el 15 de abril cae en día laborable, sin corrimiento.", "en": "April 15 of the year following the tax year (calendar year); if it fell on a weekend or legal holiday it would move to the next business day (IRC 7503). In 2026 and 2027, April 15 falls on a business day, so there is no shift." }, "due": { "2026": "2026-04-15", "2027": "2027-04-15" }, "anchor": "fixed", "extension": { "es": "Form 7004 presentado antes del 15 de abril: extiende el plazo hasta el 15 de octubre del mismo año.", "en": "Form 7004 filed before April 15 extends the deadline to October 15 of the same year." }, "cost": { "es": "0 USD el formulario en si; 500 a 1.500 USD si lo prepara un CPA para un caso sin ETBUS complejo (estimación de mercado, no cifra oficial)", "en": "0 USD for the form itself; 500 to 1,500 USD if prepared by a CPA for a straightforward non-ETBUS case (market estimate, not an official figure)" }, "penalty": { "es": "25.000 USD por formulario y año por no presentarlo o no mantener los registros exigidos (IRC 6038A(d)). Si el incumplimiento continúa más de 90 días tras el aviso del IRS, se suman 25.000 USD adicionales por cada periodo de 30 días.", "en": "25,000 USD per form and year for failing to file or to keep the required records (IRC 6038A(d)). If noncompliance continues more than 90 days after IRS notice, an additional 25,000 USD is added for each further 30-day period." }, "note": { "es": "Se presenta en papel, por fax (855-887-7737) o correo a Ogden, UT; el IRS no admite el e-file para esta combinación en LLC extranjeras. Aplica aunque la LLC no tenga ingreso ni ETBUS: el requisito nace de ser foreign-owned disregarded entity, no de la actividad conectada.", "en": "Filed on paper, by fax (855-887-7737) or mail to Ogden, UT; the IRS does not accept e-file for this combination for foreign-owned LLCs. It applies even if the LLC has no income or ETBUS: the requirement arises from being a foreign-owned disregarded entity, not from connected activity." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, Instrucciones del Form 5472", "en": "IRS, Instructions for Form 5472" }, "url": "https://www.irs.gov/instructions/i5472" } ], "verified": true }, { "id": "form-7004", "kind": "condicional", "who": { "es": "Cualquier LLC que necesite más tiempo para presentar el Form 1120 pro forma del 5472", "en": "Any LLC that needs more time to file the pro forma Form 1120 that accompanies Form 5472" }, "name": { "es": "Form 7004 (solicitud de prórroga)", "en": "Form 7004 (extension request)" }, "what": { "es": "Solicita una prórroga automatica de 6 meses para presentar el Form 1120 (y por tanto el paquete 5472+1120).", "en": "Requests an automatic 6-month extension to file Form 1120 (and therefore the 5472+1120 package)." }, "rule": { "es": "Debe presentarse en la fecha límite original de la declaración, no después.", "en": "Must be filed on or before the original due date of the return, not after." }, "due": { "2026": "2026-04-15", "2027": "2027-04-15" }, "anchor": "fixed", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD el formulario", "en": "0 USD for the form" }, "penalty": { "es": "No hay multa propia por no presentar el 7004; el riesgo es perder la prórroga y quedar expuesto a la multa del Form 5472 (25.000 USD) si el 5472+1120 llega tarde.", "en": "There is no standalone penalty for not filing Form 7004; the risk is losing the extension and being exposed to the Form 5472 penalty (25,000 USD) if the 5472+1120 package is late." }, "note": { "es": "La prórroga es solo de plazo para presentar, no para pagar impuesto si lo hubiera. Para una LLC sin ETBUS normalmente no hay impuesto que pagar.", "en": "The extension is only for filing, not for paying any tax due. For an LLC with no ETBUS there is usually no tax owed." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, About Form 7004", "en": "IRS, About Form 7004" }, "url": "https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-7004" }, { "label": { "es": "IRS, Instrucciones del Form 7004", "en": "IRS, Instructions for Form 7004" }, "url": "https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i7004.pdf" } ], "verified": true }, { "id": "fbar-fincen-114", "kind": "condicional", "who": { "es": "La LLC de EE. UU. es US person a efectos de FBAR aunque su dueño sea extranjero, porque el estatus depende de estar constituida bajo ley estadounidense, no de la nacionalidad del dueño", "en": "A U.S. LLC is a US person for FBAR purposes even if its owner is a foreigner, because the status depends on being formed under U.S. law, not on the owner's nationality" }, "name": { "es": "FBAR, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FinCEN Form 114)", "en": "FBAR, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FinCEN Form 114)" }, "what": { "es": "Declara a FinCEN las cuentas financieras que la LLC mantiene fuera de EE. UU.", "en": "Reports to FinCEN the financial accounts the LLC holds outside the United States." }, "rule": { "es": "Aplica si el valor agregado de las cuentas financieras fuera de EE. UU. supera 10.000 USD en algún momento del año. Fecha límite 15 de abril, con prórroga automatica al 15 de octubre sin necesidad de solicitarla.", "en": "Applies if the aggregate value of financial accounts outside the U.S. exceeds 10,000 USD at any point in the year. Deadline is April 15, with an automatic extension to October 15 that does not need to be requested." }, "due": { "2026": "2026-04-15", "2027": "2027-04-15" }, "anchor": "fixed", "extension": { "es": "Prórroga automatica hasta el 15 de octubre, sin trámite ni formulario para solicitarla.", "en": "Automatic extension to October 15, with no filing or form needed to request it." }, "cost": { "es": "0 USD, se presenta directamente en el sistema BSA E-Filing de FinCEN", "en": "0 USD, filed directly through FinCEN's BSA E-Filing system" }, "penalty": { "es": "No intencionada (non-willful): hasta 16.536 USD (cifra ajustada por inflación, vigente desde enero de 2025). Intencionada (willful): hasta 165.353 USD o el 50% del saldo de la cuenta en el momento de la infracción, lo que sea mayor.", "en": "Non-willful: up to 16,536 USD (inflation-adjusted figure in effect since January 2025). Willful: up to 165,353 USD or 50% of the account balance at the time of the violation, whichever is greater." }, "note": { "es": "No se encontró un ajuste de FinCEN publicado en 2026 que actualice estas cifras; la ultima actualización oficial es de enero de 2025 y sigue vigente a 14-sep-2026.", "en": "No FinCEN inflation adjustment published in 2026 updating these figures was found; the last official update is from January 2025 and remains in effect as of Sep 14, 2026." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)", "en": "IRS, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)" }, "url": "https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar" }, { "label": { "es": "FinCEN, Report Foreign Bank and Financial Accounts", "en": "FinCEN, Report Foreign Bank and Financial Accounts" }, "url": "https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts" }, { "label": { "es": "Federal Register, ajuste de multas civiles de FinCEN por inflación (17-ene-2025)", "en": "Federal Register, FinCEN inflation adjustment of civil monetary penalties (Jan 17, 2025)" }, "url": "https://www.federalregister.gov/documents/2025/01/17/2025-01374/financial-crimes-enforcement-network-inflation-adjustment-of-civil-monetary-penalties" } ], "verified": true }, { "id": "form-1040-nr", "kind": "condicional", "who": { "es": "El socio no residente, solo si la LLC tiene ETBUS o ingreso efectivamente conectado (ECI)", "en": "The nonresident member, only if the LLC has ETBUS or effectively connected income (ECI)" }, "name": { "es": "Form 1040-NR del socio no residente", "en": "Form 1040-NR for the nonresident member" }, "what": { "es": "Declaración de la renta individual del socio extranjero por el ingreso efectivamente conectado con un negocio en EE. UU.", "en": "Individual income tax return for the foreign member on income effectively connected with a U.S. trade or business." }, "rule": { "es": "Si el socio no tiene salarios sujetos a retención, la fecha límite es el 15 de junio, no el 15 de abril. Si tiene salarios con retención, la fecha es el 15 de abril, igual que un contribuyente residente.", "en": "If the member has no wages subject to withholding, the deadline is June 15, not April 15. If there are wages subject to withholding, the deadline is April 15, the same as a resident taxpayer." }, "due": { "2026": "2026-06-15", "2027": "2027-06-15" }, "anchor": "fixed", "extension": { "es": "Form 4868 presentado antes de la fecha límite: si la fecha regular es el 15 de junio, la prórroga lleva directamente al 15 de diciembre (no al 15 de octubre). Existe además una prórroga discrecional adicional para quienes viven fuera de EE. UU., solicitada por carta antes del 15 de octubre.", "en": "Form 4868 filed before the deadline: if the regular due date is June 15, the extension goes directly to December 15 (not October 15). There is also an additional discretionary extension for those living abroad, requested by letter before October 15." }, "cost": { "es": "0 USD el formulario; 200 a 800 USD si lo prepara un preparador fiscal (estimación de mercado)", "en": "0 USD for the form; 200 to 800 USD if prepared by a tax preparer (market estimate)" }, "penalty": { "es": "Recargo por no presentar (failure to file) y por no pagar (failure to pay), más intereses, calculados como porcentaje del impuesto no pagado; se agravan si hay impuesto adeudado y no se presenta a tiempo.", "en": "Failure-to-file and failure-to-pay penalties, plus interest, calculated as a percentage of unpaid tax; they increase if tax is owed and the return is late." }, "note": { "es": "Este formulario NO aplica si la LLC no tiene ETBUS ni ingreso efectivamente conectado, que es el escenario típico de una LLC usada solo como vehículo internacional sin actividad en EE. UU. Las fechas de 2027 se calculan por la misma regla de calendario (IRC 7503) que usa el IRS cada año; la publicación oficial (Pub. 519 edición 2026) aún no estaba disponible a 14-sep-2026.", "en": "This form does NOT apply if the LLC has no ETBUS or effectively connected income, which is the typical scenario for an LLC used only as an international vehicle with no U.S. activity. The 2027 dates are computed using the same calendar rule (IRC 7503) the IRS applies every year; the official publication (Pub. 519, 2026 edition) was not yet available as of Sep 14, 2026." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens", "en": "IRS, Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens" }, "url": "https://www.irs.gov/publications/p519" }, { "label": { "es": "IRS, Instrucciones del Form 1040-NR", "en": "IRS, Instructions for Form 1040-NR" }, "url": "https://www.irs.gov/instructions/i1040nr" } ], "verified": true }, { "id": "form-1040-es-nr", "kind": "condicional", "who": { "es": "El socio no residente, solo si la LLC tiene ETBUS y hay impuesto estimado que pagar", "en": "The nonresident member, only if the LLC has ETBUS and there is estimated tax due" }, "name": { "es": "Pagos estimados 1040-ES (NR)", "en": "Estimated tax payments, Form 1040-ES (NR)" }, "what": { "es": "Pagos trimestrales a cuenta del impuesto sobre la renta del socio no residente por ingreso efectivamente conectado.", "en": "Quarterly payments on account of the nonresident member's income tax on effectively connected income." }, "rule": { "es": "Si el primer pago no vence hasta el 15 de junio (caso típico sin salarios con retención), el calendario es de 3 cuotas: 15 de junio (mitad), 15 de septiembre (un cuarto) y 15 de enero del año siguiente (un cuarto). No hace falta el pago de enero si el Form 1040-NR se presenta y se paga el saldo íntegro antes del 1 de febrero.", "en": "If the first payment is not due until June 15 (the typical case without withheld wages), the schedule has 3 installments: June 15 (half), September 15 (one quarter), and January 15 of the following year (one quarter). The January payment is not required if Form 1040-NR is filed and the full balance paid before February 1." }, "due": { "2026": "2026-06-15", "2027": "2027-06-15" }, "anchor": "fixed", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD, es un pago, no un trámite con coste", "en": "0 USD, it is a payment, not a paid filing step" }, "penalty": { "es": "Recargo por infravaloración del pago estimado (underpayment penalty), calculado como interés sobre la cuota no pagada a tiempo.", "en": "Estimated tax underpayment penalty, calculated as interest on the installment not paid on time." }, "note": { "es": "Calendario completo 2026: 15-jun-2026 (1/2), 15-sep-2026 (1/4), 15-ene-2027 (1/4). Calendario 2027 (calculado por analogía, sin publicación oficial todavía): 15-jun-2027 (1/2), 15-sep-2027 (1/4), y el último tramo cae en 15-ene-2028, que es sábado y se correría al lunes 17-ene-2028.", "en": "Full 2026 schedule: Jun 15, 2026 (1/2), Sep 15, 2026 (1/4), Jan 15, 2027 (1/4). 2027 schedule (calculated by analogy, no official publication yet): Jun 15, 2027 (1/2), Sep 15, 2027 (1/4), with the last installment falling on Jan 15, 2028, a Saturday, shifting to Monday Jan 17, 2028." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, Publicación 519, sección Estimated Tax", "en": "IRS, Publication 519, Estimated Tax section" }, "url": "https://www.irs.gov/publications/p519" } ], "verified": true }, { "id": "form-1099-nec", "kind": "condicional", "who": { "es": "La LLC, solo si pago a contratistas o proveedores de servicios en EE. UU. por encima del umbral", "en": "The LLC, only if it paid U.S.-based contractors or service providers above the threshold" }, "name": { "es": "Form 1099-NEC", "en": "Form 1099-NEC" }, "what": { "es": "Informa al IRS los pagos por servicios hechos a contratistas independientes de EE. UU.", "en": "Reports to the IRS payments for services made to independent contractors in the U.S." }, "rule": { "es": "Fecha límite 31 de enero, tanto para el IRS como para el beneficiario. Si cae en fin de semana se corre al siguiente día hábil.", "en": "Deadline is January 31, both for the IRS and for the recipient. If it falls on a weekend it moves to the next business day." }, "due": { "2026": "2026-02-02", "2027": "2027-02-01" }, "anchor": "fixed", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD si se presenta uno mismo; 5 a 15 USD por formulario en plataformas de terceros (estimación de mercado)", "en": "0 USD if self-filed; 5 to 15 USD per form on third-party platforms (market estimate)" }, "penalty": { "es": "Multa por presentación tardía o incorrecta, escalonada según el retraso (aprox. 60 a 340 USD por formulario en 2026, mayor si es intencionado); confirma la escala vigente en el IRS antes de aplicarla.", "en": "Penalty for late or incorrect filing, tiered by delay (approx. 60 to 340 USD per form in 2026, higher if intentional); confirm the current scale with the IRS before applying it." }, "note": { "es": "El umbral sube de 600 a 2.000 USD para pagos correspondientes a años fiscales que comiencen después de 2025 (es decir, pagos de 2026 en adelante), por la One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119-21, jul-2025); desde 2027 el umbral se ajustará por inflación. Confirmado en las instrucciones vigentes del IRS. Las fechas 2026 y 2027 llevan corrimiento por caer el 31 de enero en sábado y domingo respectivamente.", "en": "The threshold rises from 600 to 2,000 USD for payments for tax years beginning after 2025 (that is, 2026 payments onward), under the One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119-21, Jul 2025); from 2027 the threshold will be inflation-adjusted. Confirmed in current IRS instructions. The 2026 and 2027 dates are shifted because January 31 falls on a Saturday and Sunday respectively." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, Instrucciones del Form 1099-NEC/MISC", "en": "IRS, Instructions for Form 1099-NEC/MISC" }, "url": "https://www.irs.gov/instructions/i1099mec" } ], "verified": true }, { "id": "w8ben", "kind": "condicional", "who": { "es": "El socio no residente, cuando un banco o plataforma de pagos de EE. UU. se lo solicita", "en": "The nonresident member, when a U.S. bank or payment platform requests it" }, "name": { "es": "W-8BEN / W-8BEN-E", "en": "W-8BEN / W-8BEN-E" }, "what": { "es": "Certifica ante bancos y plataformas el estatus de persona extranjera para aplicar la retención correcta y los beneficios de un convenio fiscal si existe.", "en": "Certifies foreign status to banks and platforms so the correct withholding and any tax treaty benefits apply." }, "rule": { "es": "Es válido desde la fecha de la firma hasta el 31 de diciembre del tercer año natural siguiente. Por ejemplo, firmado en cualquier momento de 2026, es válido hasta el 31 de diciembre de 2029.", "en": "Valid from the signing date through December 31 of the third succeeding calendar year. For example, signed at any point in 2026, it is valid through December 31, 2029." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "event", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD", "en": "0 USD" }, "penalty": { "es": "No hay multa del IRS por no presentarlo, pero el banco o plataforma aplicará la retención máxima por defecto (hasta el 30%) o cerrará la cuenta si no se aporta.", "en": "There is no IRS penalty for not filing it, but the bank or platform will apply the default maximum withholding (up to 30%) or close the account if it is not provided." }, "note": { "es": "Se renueva antes de que caduque o si cambian las circunstancias del titular (cambio de domicilio, de estatus, etc.), lo que ocurra antes.", "en": "It is renewed before it expires or if the holder's circumstances change (change of address, status, etc.), whichever comes first." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, Instrucciones del Form W-8BEN", "en": "IRS, Instructions for Form W-8BEN" }, "url": "https://www.irs.gov/instructions/iw8ben" } ], "verified": true }, { "id": "boi-report", "kind": "no-aplica", "who": { "es": "LLC doméstica de EE. UU. (domestic reporting company)", "en": "U.S. domestic LLC (domestic reporting company)" }, "name": { "es": "BOI Report, Corporate Transparency Act (FinCEN)", "en": "BOI Report, Corporate Transparency Act (FinCEN)" }, "what": { "es": "Informe de titularidad real que exige la Corporate Transparency Act, hoy no exigido a entidades domésticas.", "en": "Beneficial ownership report required under the Corporate Transparency Act, today not required from domestic entities." }, "rule": { "es": "No aplica a LLC constituidas en EE. UU. Una regla interina del 26-mar-2025 ya eximía a las domestic reporting companies de reportar BOI, dejando la obligación solo para entidades extranjeras registradas para operar en EE. UU. Esa exención se hizo PERMANENTE con una regla final de FinCEN publicada el 14-ago-2026 (Federal Register 91 FR 52508, documento 2026-16576), que confirma que las LLC domésticas y sus dueños, aunque sean extranjeros, no deben reportar BOI.", "en": "Does not apply to LLCs formed in the U.S. An interim rule from Mar 26, 2025 already exempted domestic reporting companies from BOI reporting, leaving the obligation only for foreign entities registered to do business in the U.S. That exemption was made PERMANENT by a FinCEN final rule published Aug 14, 2026 (Federal Register 91 FR 52508, document 2026-16576), confirming that domestic LLCs and their owners, even if foreign, do not need to report BOI." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "event", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD, no aplica", "en": "0 USD, not applicable" }, "penalty": { "es": "No aplica a entidades domésticas bajo la regla vigente.", "en": "Not applicable to domestic entities under the current rule." }, "note": { "es": "Verificado de forma independiente en el Federal Register (documento 2026-16576, regla final, 14-ago-2026, vía su API oficial) y en FinCEN.gov, que confirma la actualización del 11-ago-2026: las compañías de EE. UU. están exentas del reporte BOI. Si en el futuro la LLC pasara a tener un beneficiario final que sea una entidad extranjera reporting company registrada en EE. UU., se debe revisar de nuevo.", "en": "Independently verified on the Federal Register (document 2026-16576, final rule, Aug 14, 2026, via its official API) and on FinCEN.gov, which confirms the Aug 11, 2026 update: U.S. companies are exempt from BOI reporting. If in the future the LLC came to have a beneficial owner that is itself a foreign reporting company registered in the U.S., this should be reviewed again." }, "sources": [ { "label": { "es": "Federal Register, regla final BOI de FinCEN (14-ago-2026, 91 FR 52508)", "en": "Federal Register, FinCEN BOI final rule (Aug 14, 2026, 91 FR 52508)" }, "url": "https://www.federalregister.gov/documents/2026/08/14/2026-16576/beneficial-ownership-information-reporting-requirement-revision" }, { "label": { "es": "Federal Register, regla interina BOI (26-mar-2025)", "en": "Federal Register, BOI interim rule (Mar 26, 2025)" }, "url": "https://www.federalregister.gov/documents/2025/03/26/2025-05199/beneficial-ownership-information-reporting-requirement-revision-and-deadline-extension" }, { "label": { "es": "FinCEN, página oficial BOI", "en": "FinCEN, official BOI page" }, "url": "https://www.fincen.gov/boi" } ], "verified": true }, { "id": "ein", "kind": "unica", "who": { "es": "Toda LLC, al constituirse", "en": "Every LLC, upon formation" }, "name": { "es": "EIN, Employer Identification Number (Form SS-4)", "en": "EIN, Employer Identification Number (Form SS-4)" }, "what": { "es": "Número de identificación fiscal federal de la LLC, necesario para bancos, impuestos y el resto de formularios de este calendario.", "en": "The LLC's federal tax ID number, needed for banking, taxes, and the rest of the forms in this calendar." }, "rule": { "es": "Se solicita una sola vez, al constituir la LLC. No tiene fecha límite periódica.", "en": "Requested once, when the LLC is formed. It has no recurring deadline." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "event", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD, directamente con el IRS", "en": "0 USD, directly with the IRS" }, "penalty": { "es": "No aplica multa; sin EIN la LLC no puede abrir cuenta bancaria ni presentar el resto de formularios.", "en": "No penalty applies; without an EIN the LLC cannot open a bank account or file the rest of the forms." }, "note": { "es": "El dueño extranjero sin SSN/ITIN normalmente debe tramitarlo por fax o correo, no por el asistente online del IRS.", "en": "A foreign owner without an SSN/ITIN usually must apply by fax or mail, not through the IRS online assistant." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, About Form SS-4", "en": "IRS, About Form SS-4" }, "url": "https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-ss-4" } ], "verified": true }, { "id": "form-8822-b", "kind": "condicional", "who": { "es": "La LLC, solo si cambia el responsible party, la dirección postal o la ubicación del negocio", "en": "The LLC, only if the responsible party, mailing address, or business location changes" }, "name": { "es": "Form 8822-B, cambio de dirección o de responsible party", "en": "Form 8822-B, change of address or responsible party" }, "what": { "es": "Notifica al IRS un cambio de dirección postal, ubicación del negocio o identidad del responsible party de la LLC.", "en": "Notifies the IRS of a change in mailing address, business location, or the identity of the LLC's responsible party." }, "rule": { "es": "Un cambio de responsible party debe notificarse dentro de los 60 días siguientes al cambio. Para cambios de dirección sin cambio de responsible party el IRS no publica un plazo fijo en días, pero recomienda notificarlo cuanto antes.", "en": "A change of responsible party must be reported within 60 days of the change. For address changes without a change of responsible party, the IRS does not publish a fixed day count, but recommends notifying promptly." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "event", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD", "en": "0 USD" }, "penalty": { "es": "No hay una multa específica publicada para el 8822-B en sí, pero no mantener al día el responsible party puede causar que avisos y notificaciones del IRS no lleguen, con consecuencias en otros formularios (por ejemplo, el cómputo de plazos del Form 5472).", "en": "There is no specific published penalty for Form 8822-B itself, but failing to keep the responsible party current can cause IRS notices to go undelivered, with knock-on consequences for other forms (for example, the timing computations for Form 5472)." }, "note": { "es": "Aplica, por ejemplo, si cambia quien administra la LLC o si se cambia de registered agent con nueva dirección de negocio.", "en": "Applies, for example, if the person managing the LLC changes, or if the registered agent changes with a new business address." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRS, About Form 8822-B", "en": "IRS, About Form 8822-B" }, "url": "https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8822-b" } ], "verified": true }, { "id": "sales-tax", "kind": "condicional", "who": { "es": "La LLC, solo si vende bienes o ciertos servicios y supera el umbral de nexo económico de un estado", "en": "The LLC, only if it sells goods or certain services and exceeds a state's economic nexus threshold" }, "name": { "es": "Sales tax (impuesto sobre ventas estatal)", "en": "Sales tax (state sales tax)" }, "what": { "es": "Impuesto sobre ventas que cobran los estados de EE. UU., no existe a nivel federal.", "en": "Sales tax charged by individual U.S. states; there is no federal-level sales tax." }, "rule": { "es": "No hay fecha ni umbral federal: cada estado fija su propio umbral de nexo económico (volumen de ventas o número de transacciones) y su propio calendario de presentación. Muchas plataformas (Stripe, Amazon, Shopify) actúan como marketplace facilitator y recaudan el impuesto automáticamente en ciertos casos.", "en": "There is no federal date or threshold: each state sets its own economic nexus threshold (sales volume or transaction count) and its own filing calendar. Many platforms (Stripe, Amazon, Shopify) act as marketplace facilitators and collect the tax automatically in certain cases." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "event", "extension": null, "cost": { "es": "Varía por estado", "en": "Varies by state" }, "penalty": { "es": "Varía por estado; suele incluir recargos e intereses sobre el impuesto no recaudado o no remitido.", "en": "Varies by state; usually includes surcharges and interest on tax not collected or not remitted." }, "note": { "es": "Este ítem es solo una nota de alcance, no se evalúa un estado concreto aquí. Revisar caso por caso según donde venda la LLC.", "en": "This item is only a scope note; no specific state is evaluated here. Review case by case depending on where the LLC sells." }, "sources": [], "verified": false } ], "states": { "wy": { "name": "Wyoming", "items": [ { "id": "wy-annual-report-license-tax", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Wyoming", "en": "Every LLC formed in Wyoming" }, "name": { "es": "Annual Report / License Tax de Wyoming", "en": "Wyoming Annual Report / License Tax" }, "what": { "es": "Informe anual y tasa de licencia que mantiene activa a la LLC ante el Secretary of State de Wyoming.", "en": "Annual report and license fee that keeps the LLC active with the Wyoming Secretary of State." }, "rule": { "es": "Se presenta y se paga el primer día del mes de constitución de la LLC, cada año (ancla por aniversario, no fecha fija). Ejemplo: una LLC constituida el 20 de marzo debe presentar cada 1 de marzo.", "en": "Filed and paid on the first day of the LLC's month of formation, every year (anniversary-based anchor, not a fixed date). Example: an LLC formed on March 20 must file every March 1." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "anniversary", "extension": null, "cost": { "es": "Mínimo 60 USD, o 0,0002 USD por dólar (two-tenths of one mill) sobre los activos de la LLC ubicados en Wyoming, el que sea mayor.", "en": "Minimum 60 USD, or 0.0002 USD per dollar (two-tenths of one mill) of the LLC's assets located in Wyoming, whichever is greater." }, "penalty": { "es": "Si no se paga, el Secretary of State envía un aviso; si no hay pago dentro de 60 días desde el aviso, la LLC pasa a estado defunct (disolución administrativa de sus articles of organization). Se puede reinstalar dentro de 2 años pagando las tasas atrasadas.", "en": "If unpaid, the Secretary of State sends a notice; if payment is not made within 60 days of the notice, the LLC becomes defunct (administrative dissolution of its articles of organization). It can be reinstated within 2 years by paying back fees." }, "note": { "es": "No se localizó ninguna reforma legislativa 2025-2026 que cambie la cuantia mínima de 60 USD.", "en": "No 2025-2026 legislative reform changing the 60 USD minimum was found; the statute text consulted today still shows that figure." }, "sources": [ { "label": { "es": "Wyoming Statutes Title 17, Wyoming Limited Liability Company Act, Sec. 17-29-209", "en": "Wyoming Statutes Title 17, Wyoming Limited Liability Company Act, Sec. 17-29-209" }, "url": "https://www.wyoleg.gov/statutes/compress/title17.pdf" } ], "verified": true, "anniversaryRule": "first-day" }, { "id": "wy-registered-agent", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Wyoming", "en": "Every LLC formed in Wyoming" }, "name": { "es": "Registered agent en Wyoming", "en": "Wyoming registered agent" }, "what": { "es": "Agente registrado con dirección física en Wyoming, obligatorio en todo momento para recibir notificaciones legales.", "en": "Registered agent with a physical Wyoming address, required at all times to receive legal notices." }, "rule": { "es": "Es una obligación continua, no un trámite con fecha propia; en la práctica se renueva según el ciclo de facturación del proveedor comercial, normalmente cada año.", "en": "It is a continuous obligation, not a filing with its own date; in practice it renews on the commercial provider's billing cycle, usually yearly." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "anniversary", "extension": null, "cost": { "es": "25 a 125 USD al año (estimación de mercado, no tarifa oficial del estado)", "en": "25 to 125 USD per year (market estimate, not an official state fee)" }, "penalty": { "es": "Si la LLC se queda sin registered agent, se activa el mismo mecanismo que el annual report: aviso, 60 días de gracia, luego estado defunct; reinstalación en 2 años con una penalización de 250 USD.", "en": "If the LLC is left without a registered agent, the same mechanism as the annual report kicks in: notice, 60-day grace period, then defunct status; reinstatement within 2 years with a 250 USD penalty." }, "note": { "es": "El coste es del proveedor comercial, no una tarifa del estado; el estado sí fija la penalización de reinstalación de 250 USD.", "en": "The cost is set by the commercial provider, not by the state; the state does set the 250 USD reinstatement penalty." }, "sources": [ { "label": { "es": "Wyoming Statutes Title 17, Sec. 17-29-705", "en": "Wyoming Statutes Title 17, Sec. 17-29-705" }, "url": "https://www.wyoleg.gov/statutes/compress/title17.pdf" } ], "verified": true, "anniversaryRule": "same-day" } ] }, "de": { "name": "Delaware", "items": [ { "id": "de-llc-annual-tax", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Delaware (Delaware no exige annual report para LLC, solo esta tasa plana)", "en": "Every LLC formed in Delaware (Delaware does not require an annual report for LLCs, only this flat tax)" }, "name": { "es": "Delaware LLC Annual Tax", "en": "Delaware LLC Annual Tax" }, "what": { "es": "Tasa anual plana que mantiene activo el certificate of formation de la LLC en Delaware. No es un impuesto sobre beneficios ni exige presentar informe alguno.", "en": "Flat annual tax that keeps the LLC's certificate of formation active in Delaware. It is not a tax on profits and requires no report to be filed." }, "rule": { "es": "Fecha fija: 1 de junio de cada año. En 2026 y 2027 cae en día laborable (lunes y martes respectivamente), sin corrimiento.", "en": "Fixed date: June 1 of each year. In 2026 and 2027 it falls on a business day (Monday and Tuesday respectively), with no shift." }, "due": { "2026": "2026-06-01", "2027": "2027-06-01" }, "anchor": "fixed", "extension": null, "cost": { "es": "400 USD desde el ejercicio 2026 (eran 300 USD); Delaware Code, tít. 6, § 18-1107(b), reformado por la HB 400.", "en": "USD 400 from tax year 2026 (previously USD 300); Delaware Code, title 6, § 18-1107(b), as amended by HB 400." }, "penalty": { "es": "200 USD de penalización fija más 1,5% de interés mensual sobre el impuesto y la penalización impagados. Si el impuesto anual queda impagado durante 3 años consecutivos desde su vencimiento, el certificate of formation se cancela (void) automáticamente en el tercer aniversario de esa fecha.", "en": "200 USD flat penalty plus 1.5% monthly interest on the unpaid tax and penalty. If the annual tax remains unpaid for 3 consecutive years from its due date, the certificate of formation is automatically voided on the third anniversary of that date." }, "note": { "es": "La subida de 300 a 400 USD viene de la HB 400 (85 Del. Laws, c. 273, § 23). La página de pago de la Division of Corporations ya cobra 400 USD; alguna página antigua del mismo sitio sigue mostrando 300 USD.", "en": "The increase from 300 to 400 USD comes from HB 400 (85 Del. Laws, c. 273, § 23). The Division of Corporations payment page already charges USD 400; an older page on the same site still shows USD 300." }, "sources": [ { "label": { "es": "Delaware Code Title 6, Sec. 18-1107 (tasa) y 18-1108 (cancelación)", "en": "Delaware Code Title 6, Sec. 18-1107 (tax) and 18-1108 (cancellation)" }, "url": "https://delcode.delaware.gov/title6/c018/sc11/index.html" }, { "label": { "es": "Delaware Division of Corporations, instrucciones de pago del alternative entity tax", "en": "Delaware Division of Corporations, alternative entity tax payment instructions" }, "url": "https://corp.delaware.gov/paytaxes/alt-entitytaxinstructions/" }, { "label": { "es": "Delaware General Assembly, 85 Del. Laws c. 273 (HB 400)", "en": "Delaware General Assembly, 85 Del. Laws c. 273 (HB 400)" }, "url": "https://legis.delaware.gov/SessionLaws?volume=85&chapter=273" } ], "verified": true }, { "id": "de-registered-agent", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Delaware", "en": "Every LLC formed in Delaware" }, "name": { "es": "Registered agent en Delaware", "en": "Delaware registered agent" }, "what": { "es": "Agente registrado con dirección física en Delaware, obligatorio en todo momento.", "en": "Registered agent with a physical Delaware address, required at all times." }, "rule": { "es": "Obligación continua; se renueva según el ciclo de facturación del proveedor comercial, normalmente cada año.", "en": "Continuous obligation; renews on the commercial provider's billing cycle, usually yearly." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "anniversary", "extension": null, "cost": { "es": "50 a 150 USD al año (estimación de mercado, no tarifa oficial del estado)", "en": "50 to 150 USD per year (market estimate, not an official state fee)" }, "penalty": { "es": "Si el registered agent renuncia y la LLC no designa un sucesor dentro de 30 días desde la renuncia, el certificate of formation se cancela automáticamente.", "en": "If the registered agent resigns and the LLC does not name a successor within 30 days of the resignation, the certificate of formation is automatically cancelled." }, "note": { "es": "", "en": "" }, "sources": [ { "label": { "es": "Delaware Code Title 6, Sec. 18-104(d)", "en": "Delaware Code Title 6, Sec. 18-104(d)" }, "url": "https://delcode.delaware.gov/title6/c018/sc01/index.html" } ], "verified": true, "anniversaryRule": "same-day" } ] }, "nm": { "name": "Nuevo México", "items": [ { "id": "nm-annual-report", "kind": "no-aplica", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Nuevo México", "en": "Every LLC formed in New Mexico" }, "name": { "es": "Annual report de LLC en Nuevo México", "en": "New Mexico LLC annual report" }, "what": { "es": "Nuevo México es uno de los pocos estados de EE. UU. que no exige a las LLC presentar un informe anual periódico ante el Secretary of State.", "en": "New Mexico is one of the few U.S. states that does not require LLCs to file a periodic annual report with the Secretary of State." }, "rule": { "es": "No hay fecha porque no hay obligación de informe anual para LLC en Nuevo México.", "en": "There is no date because there is no annual report requirement for LLCs in New Mexico." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "event", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD", "en": "0 USD" }, "penalty": { "es": "No aplica", "en": "Not applicable" }, "note": { "es": "El Secretary of State de Nuevo México solo regula informes periódicos para corporaciones (NMSA 53-5-1 a 53-5-10); la Limited Liability Company Act (NMSA 53-19) no incluye ninguno. Lo único que hay que mantener es el registered agent.", "en": "The New Mexico Secretary of State only regulates periodic reports for corporations (NMSA 53-5-1 to 53-5-10); the Limited Liability Company Act (NMSA 53-19) includes none. The only thing to maintain is the registered agent." }, "sources": [ { "label": { "es": "New Mexico Secretary of State, estatutos que rigen los negocios en NM (índice)", "en": "New Mexico Secretary of State, statutes governing business in NM (index)" }, "url": "https://www.sos.nm.gov/business-services/statutes-governing-business-in-nm/" } ], "verified": true }, { "id": "nm-registered-agent", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Nuevo México", "en": "Every LLC formed in New Mexico" }, "name": { "es": "Registered agent en Nuevo México", "en": "New Mexico registered agent" }, "what": { "es": "Agente registrado con dirección física en Nuevo México, obligatorio en todo momento; el sos.nm.gov publica el formulario oficial de aceptación del registered agent.", "en": "Registered agent with a physical New Mexico address, required at all times; sos.nm.gov publishes the official registered agent acceptance form." }, "rule": { "es": "Es una obligación continua de mantenimiento, no un reporte periódico con fecha propia; se renueva según el ciclo de facturación del proveedor comercial.", "en": "It is a continuous maintenance obligation, not a periodic filing with its own date; it renews on the commercial provider's billing cycle." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "anniversary", "extension": null, "cost": { "es": "50 a 150 USD al año (estimación de mercado, no tarifa oficial del estado)", "en": "50 to 150 USD per year (market estimate, not an official state fee)" }, "penalty": { "es": "Sin plazo ni multa fijados en una cifra: una LLC sin registered agent válido puede ser disuelta o revocada administrativamente por el Secretary of State tras el aviso correspondiente.", "en": "No fixed day count or penalty amount: an LLC without a valid registered agent can be administratively dissolved or revoked by the Secretary of State after notice." }, "note": { "es": "", "en": "" }, "sources": [ { "label": { "es": "New Mexico Secretary of State, recursos y formularios de negocio", "en": "New Mexico Secretary of State, business resources and forms" }, "url": "https://www.sos.nm.gov/business-services/resources/" } ], "verified": false, "anniversaryRule": "same-day" } ] }, "fl": { "name": "Florida", "items": [ { "id": "fl-annual-report", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Florida", "en": "Every LLC formed in Florida" }, "name": { "es": "Annual Report de Florida", "en": "Florida Annual Report" }, "what": { "es": "Informe anual ante el Department of State (Division of Corporations, sunbiz.org) que mantiene activa a la LLC.", "en": "Annual report to the Department of State (Division of Corporations, sunbiz.org) that keeps the LLC active." }, "rule": { "es": "Del 1 de enero al 1 de mayo de cada año (Fla. Stat. 605.0212). El portal admite presentaciones las 24 horas; en 2027 el 1 de mayo cae en sábado y el recargo se aplica a lo remitido después de esa fecha, así que no esperes al último día.", "en": "From 1 January to 1 May each year (Fla. Stat. 605.0212). The portal accepts filings around the clock; in 2027, 1 May is a Saturday and the surcharge applies to anything remitted after that date, so do not wait for the last day." }, "due": { "2026": "2026-05-01", "2027": "2027-05-01" }, "anchor": "fixed", "extension": null, "cost": { "es": "138,75 USD: 50 USD de tasa del informe (Fla. Stat. 605.0213(5)) más 88,75 USD de supplemental corporate fee (Fla. Stat. 607.193(1)).", "en": "USD 138.75: a USD 50 report fee (Fla. Stat. 605.0213(5)) plus the USD 88.75 supplemental corporate fee (Fla. Stat. 607.193(1))." }, "penalty": { "es": "Recargo de 400 USD si se remite después del 1 de mayo (Fla. Stat. 607.193(2)(b)). Si el informe no llega antes de las 17:00 hora del este del tercer viernes de septiembre, la disolución administrativa es automática el cuarto viernes de septiembre (Fla. Stat. 605.0714).", "en": "USD 400 late charge if remitted after 1 May (Fla. Stat. 607.193(2)(b)). If the report is not in by 5 p.m. Eastern on the third Friday of September, administrative dissolution is automatic on the fourth Friday of September (Fla. Stat. 605.0714)." }, "note": { "es": "Entre el 1 de mayo y el cuarto viernes de septiembre la LLC sigue viva pero paga el recargo; la reinstalación tras la disolución cuesta 100 USD más los informes atrasados.", "en": "Between 1 May and the fourth Friday of September the LLC stays alive but pays the surcharge; reinstatement after dissolution costs USD 100 plus the overdue reports." }, "sources": [ { "label": { "es": "Florida Statutes Sec. 605.0212, ventana de presentación del annual report", "en": "Florida Statutes Sec. 605.0212, annual report filing window" }, "url": "http://www.leg.state.fl.us/statutes/index.cfm?App_mode=Display_Statute&URL=0600-0699/0605/Sections/0605.0212.html" }, { "label": { "es": "Florida Statutes Sec. 605.0714, disolución administrativa", "en": "Florida Statutes Sec. 605.0714, administrative dissolution" }, "url": "http://www.leg.state.fl.us/statutes/index.cfm?App_mode=Display_Statute&URL=0600-0699/0605/Sections/0605.0714.html" }, { "label": { "es": "Florida Statutes 605.0213(5), tasa del annual report: 50 USD", "en": "Florida Statutes 605.0213(5), annual report fee: USD 50" }, "url": "http://www.leg.state.fl.us/statutes/index.cfm?App_mode=Display_Statute&URL=0600-0699/0605/Sections/0605.0213.html" }, { "label": { "es": "Florida Statutes 607.193, supplemental corporate fee de 88,75 USD y recargo de 400 USD tras el 1 de mayo", "en": "Florida Statutes 607.193, USD 88.75 supplemental corporate fee and USD 400 late charge after 1 May" }, "url": "http://www.leg.state.fl.us/statutes/index.cfm?App_mode=Display_Statute&URL=0600-0699/0607/Sections/0607.193.html" } ], "verified": true }, { "id": "fl-registered-agent", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida en Florida", "en": "Every LLC formed in Florida" }, "name": { "es": "Registered agent en Florida", "en": "Florida registered agent" }, "what": { "es": "Agente registrado con dirección física en Florida, obligatorio en todo momento.", "en": "Registered agent with a physical Florida address, required at all times." }, "rule": { "es": "Obligación continua; se renueva según el ciclo de facturación del proveedor comercial, normalmente cada año. El estado sí cobra tasas puntuales de 25 USD por designar/cambiar registered agent y 85 USD por su renuncia (LLC activa), pero eso no es una renovación anual del estado en sí.", "en": "Continuous obligation; renews on the commercial provider's billing cycle, usually yearly. The state does charge one-off fees of 25 USD to designate/change a registered agent and 85 USD for its resignation (active LLC), but that is not the state's own annual renewal." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "anniversary", "extension": null, "cost": { "es": "50 a 150 USD al año por el proveedor comercial (estimación de mercado, no tarifa oficial del estado)", "en": "50 to 150 USD per year for the commercial provider (market estimate, not an official state fee)" }, "penalty": { "es": "Quedarse sin registered agent válido puede llevar a la disolución administrativa de la LLC por parte del Department of State.", "en": "Being left without a valid registered agent can lead to administrative dissolution of the LLC by the Department of State." }, "note": { "es": "", "en": "" }, "sources": [ { "label": { "es": "Florida Statutes Sec. 605.0213(7)-(8), tasas de registered agent", "en": "Florida Statutes Sec. 605.0213(7)-(8), registered agent fees" }, "url": "http://www.leg.state.fl.us/statutes/index.cfm?App_mode=Display_Statute&URL=0600-0699/0605/Sections/0605.0213.html" } ], "verified": true, "anniversaryRule": "same-day" } ] }, "tx": { "name": "Texas", "items": [ { "id": "tx-franchise-tax-report", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida o registrada para operar en Texas", "en": "Every LLC formed or registered to do business in Texas" }, "name": { "es": "Texas Franchise Tax Report", "en": "Texas Franchise Tax Report" }, "what": { "es": "Declaración anual ante el Texas Comptroller of Public Accounts; determina si hay franchise tax que pagar y exige presentar un Public Information Report (PIR) o Ownership Information Report (OIR) aunque no haya impuesto.", "en": "Annual filing with the Texas Comptroller of Public Accounts; determines whether franchise tax is owed and requires filing a Public Information Report (PIR) or Ownership Information Report (OIR) even if no tax is due." }, "rule": { "es": "Fecha límite 15 de mayo, o el siguiente día hábil si cae en fin de semana o festivo. En 2026 el 15 de mayo cae en viernes (sin corrimiento); en 2027 cae en sábado, por lo que se corre al lunes 17 de mayo de 2027.", "en": "Deadline is May 15, or the next business day if it falls on a weekend or holiday. In 2026, May 15 falls on a Friday (no shift); in 2027 it falls on a Saturday, so it moves to Monday, May 17, 2027." }, "due": { "2026": "2026-05-15", "2027": "2027-05-17" }, "anchor": "fixed", "extension": null, "cost": { "es": "0 USD si los ingresos totales anualizados quedan por debajo del umbral de no tax due (2.650.000 USD para los report years 2026 y 2027); por encima del umbral se calcula el franchise tax según el método que corresponda.", "en": "0 USD if total annualized revenue is below the no-tax-due threshold (2,650,000 USD for report years 2026 and 2027); above the threshold, franchise tax is computed under the applicable method." }, "penalty": { "es": "50 USD de penalización fija por reporte tardío. Impuesto pagado entre 1 y 30 días tarde: recargo del 5%. Más de 30 días tarde: recargo del 10%. Interés desde el día 61 tras el vencimiento. El incumplimiento continuado lleva a un aviso de intención de forfeiture (Form 05-211) y después a la pérdida de good standing (Form 05-213, forfeiture del registro).", "en": "50 USD flat penalty for a late report. Tax paid 1 to 30 days late: 5% surcharge. More than 30 days late: 10% surcharge. Interest accrues from day 61 after the due date. Continued noncompliance leads to a notice of intent to forfeit (Form 05-211) and then to loss of good standing (Form 05-213, forfeiture of registration)." }, "note": { "es": "Desde el report year 2024, Texas eliminó el No Tax Due Report: incluso las LLC por debajo del umbral deben presentar el Public Information Report (Form 05-102) o el Ownership Information Report (Form 05-167). El umbral de no tax due se actualiza periódicamente (2,47 millones USD en 2024-2025, 2,65 millones USD en 2026-2027); el mecanismo exacto de actualización no está detallado en la página del Comptroller consultada.", "en": "Since report year 2024, Texas eliminated the No Tax Due Report: even LLCs below the threshold must file the Public Information Report (Form 05-102) or the Ownership Information Report (Form 05-167). The no-tax-due threshold is updated periodically (2.47 million USD in 2024-2025, 2.65 million USD in 2026-2027); the exact update mechanism is not detailed on the Comptroller page consulted." }, "sources": [ { "label": { "es": "Texas Comptroller of Public Accounts, Franchise Tax", "en": "Texas Comptroller of Public Accounts, Franchise Tax" }, "url": "https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/" }, { "label": { "es": "Texas Comptroller of Public Accounts, Franchise Tax Filing Requirements", "en": "Texas Comptroller of Public Accounts, Franchise Tax Filing Requirements" }, "url": "https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/filing-requirements.php" } ], "verified": true }, { "id": "tx-registered-agent", "kind": "anual", "who": { "es": "Toda LLC constituida o registrada en Texas", "en": "Every LLC formed or registered in Texas" }, "name": { "es": "Registered agent en Texas", "en": "Texas registered agent" }, "what": { "es": "Agente registrado con dirección física en Texas, obligatorio en todo momento.", "en": "Registered agent with a physical Texas address, required at all times." }, "rule": { "es": "Obligación continua; se renueva según el ciclo de facturación del proveedor comercial, normalmente cada año.", "en": "Continuous obligation; renews on the commercial provider's billing cycle, usually yearly." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "anchor": "anniversary", "extension": null, "cost": { "es": "50 a 150 USD al año (estimación de mercado, no tarifa oficial del estado)", "en": "50 to 150 USD per year (market estimate, not an official state fee)" }, "penalty": { "es": "Quedarse sin registered agent válido puede llevar a la pérdida de good standing y a la forfeiture del registro por parte del Secretary of State de Texas, mediante un proceso de aviso similar al del franchise tax.", "en": "Being left without a valid registered agent can lead to loss of good standing and forfeiture of registration by the Texas Secretary of State, through a notice process similar to the franchise tax one." }, "note": { "es": "", "en": "" }, "sources": [ { "label": { "es": "Texas Comptroller of Public Accounts, Franchise Tax Filing Requirements", "en": "Texas Comptroller of Public Accounts, Franchise Tax Filing Requirements" }, "url": "https://comptroller.texas.gov/taxes/franchise/filing-requirements.php" } ], "verified": false, "anniversaryRule": "same-day" } ] } }, "countries": [ { "id": "es", "name": { "es": "España", "en": "Spain" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "IRPF, modelo 100", "en": "Personal income tax return (form 100)" }, "window": { "es": "Del 8 de abril al 30 de junio de 2026 (Renta 2025); con domiciliación del pago, hasta el 25 de junio.", "en": "From 8 April to 30 June 2026 (2025 return); with direct-debit payment, until 25 June." }, "due": { "2026": "2026-06-30", "2027": "2027-06-30" }, "llc": { "es": "La LLC es transparente a efectos del IRPF (régimen de atribución de rentas, arts. 8.3 y 86 a 90 de la Ley 35/2006): el socio único imputa el beneficio directamente, normalmente como rendimiento de actividad económica si la LLC opera con medios propios, según el criterio doctrinal apoyado en consultas de la Dirección General de Tributos sobre LLCs de EE.UU. (p. ej. V2394-19). No se trata como dividendo de una entidad separada.", "en": "The LLC is tax-transparent for Spanish personal income tax (income attribution regime, arts. 8.3 and 86-90 of Law 35/2006): the sole member reports the profit directly, usually as business income if the LLC operates with its own means, per the Tax Authority's (DGT) doctrine on US LLCs (e.g. ruling V2394-19). It is not treated as a dividend from a separate entity." }, "sources": [ { "label": { "es": "AEAT, Calendario del contribuyente 2026: Renta y Patrimonio, del 8 de abril al 30 de junio", "en": "AEAT, 2026 taxpayer calendar: income and wealth tax, 8 April to 30 June" }, "url": "https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/calendario-contribuyente/calendario-contribuyente-2026/calendario-anual/abril/8-abril-hasta-30-junio.html" }, { "label": { "es": "BOE, buscador de legislación", "en": "Official State Gazette, legislation search" }, "url": "https://www.boe.es/buscar/legislacion.php" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "Modelo 720 (bienes y derechos en el extranjero)", "en": "Form 720 (assets and rights held abroad)" }, "trigger": { "es": "Si el conjunto de cuentas, valores/participaciones o inmuebles en el extranjero supera 50.000 € por bloque; la participación en la LLC va en el bloque de valores y sociedades.", "en": "If the total value of foreign accounts, securities/holdings, or real estate exceeds €50,000 per category; the LLC interest falls under the securities/entities category." }, "window": { "es": "Del 1 de enero al 31 de marzo", "en": "From 1 January to 31 March" }, "due": { "2026": "2026-03-31", "2027": "2027-03-31" }, "penalty": { "es": "El régimen sancionador original (multas fijas desproporcionadas, mínimo 10.000 €) fue anulado por la Sentencia del TJUE de 27-ene-2022 (asunto C-788/19). La Ley 5/2022, de 9 de marzo (BOE núm. 59), lo sustituyó por el régimen general de infracciones tributarias de la Ley General Tributaria (arts. 198-199), equiparándolo al de otras declaraciones informativas.", "en": "The original penalty regime (disproportionate fixed fines, minimum €10,000) was struck down by the CJEU ruling of 27 January 2022 (case C-788/19). Law 5/2022 of 9 March (BOE no. 59) replaced it with the general tax-infringement regime of the General Tax Law (arts. 198-199), aligning it with other informative returns." }, "sources": [ { "label": { "es": "BOE, Ley 5/2022, de 9 de marzo", "en": "Official Gazette, Law 5/2022 of 9 March" }, "url": "https://www.boe.es/eli/es/l/2022/03/09/5" } ], "verified": true }, { "name": { "es": "Modelo 721 (monedas virtuales en el extranjero)", "en": "Form 721 (virtual currencies held abroad)" }, "trigger": { "es": "Si el conjunto de monedas virtuales custodiadas en el extranjero supera 50.000 € a 31 de diciembre. Obligatorio desde el ejercicio 2023 (primera presentación en 2024).", "en": "If total virtual currencies held abroad exceed €50,000 as of 31 December. Mandatory since fiscal year 2023 (first filed in 2024)." }, "window": { "es": "Del 1 de enero al 31 de marzo", "en": "From 1 January to 31 March" }, "due": { "2026": "2026-03-31", "2027": "2027-03-31" }, "penalty": { "es": "Mismo régimen general de infracciones de la Ley General Tributaria (arts. 198-199) que el modelo 720, tras la reforma de la Ley 5/2022.", "en": "Same general infringement regime under the General Tax Law (arts. 198-199) as form 720, following the Law 5/2022 reform." }, "sources": [ { "label": { "es": "BOE, Orden HFP/886/2023, de 26 de julio, art. 4", "en": "Official Gazette, Order HFP/886/2023 of 26 July, art. 4" }, "url": "https://www.boe.es/eli/es/o/2023/07/26/hfp886" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Existe régimen de transparencia fiscal internacional en el art. 91 LIRPF (control ≥50% de una entidad no residente cuya tributación sea inferior al 75% de la que correspondería en España), pero en la práctica no debería activarse sobre esta LLC porque su beneficio ya se imputa directamente al socio por el régimen de atribución de rentas (arts. 8.3 y 86-90 LIRPF); ambos mecanismos no son acumulativos.", "en": "Spain has a CFC regime under art. 91 of the Personal Income Tax Law (control ≥50% of a non-resident entity taxed below 75% of the Spanish equivalent), but it should not apply here since the LLC's profit is already attributed directly to the member under the income-attribution regime (arts. 8.3 and 86-90); the two mechanisms do not stack." }, "note": { "es": "Si el socio ejerce la actividad de forma habitual, personal y directa desde España, debe darse de alta en el RETA (autónomos) y presentar el modelo 130 con pagos fraccionados trimestrales (20% del rendimiento neto acumulado); no hay retenciones que restar al no existir pagador residente en España.", "en": "If the member carries out the activity habitually, personally and directly from Spain, they must register as self-employed (RETA) and file quarterly form 130 payments on account (20% of accumulated net income); there is no withholding to offset since there is no Spanish-resident payer." } }, { "id": "pt", "name": { "es": "Portugal", "en": "Portugal" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), declaração Modelo 3", "en": "IRS (personal income tax), Modelo 3 return" }, "window": { "es": "Del 1 de abril al 30 de junio de 2026 (IRS de 2025), sea o no día hábil el último; ventana fijada en el art. 60.º n.º 1 del Código do IRS.", "en": "From 1 April to 30 June 2026 (2025 IRS return), whether or not the last day is a business day; window fixed by art. 60(1) of the IRS Code." }, "due": { "2026": "2026-06-30", "2027": "2027-06-30" }, "llc": { "es": "La Autoridade Tributária tiende a tratar el beneficio de una LLC unipersonal transparente como si el socio ejerciera la actividad directamente, declarándose como rendimento empresarial e profissional (Categoria B) y no como dividendo (Categoria E); no existe una informação vinculativa numerada y públicamente identificada que lo confirme de forma unívoca.", "en": "The Portuguese Tax Authority tends to treat the profit of a transparent single-member LLC as if the member carried out the activity directly, reporting it as business/professional income (Category B) rather than a dividend (Category E); no specific, publicly identified binding ruling was found that confirms this unequivocally." }, "sources": [ { "label": { "es": "Código do IRS, art. 60.º (prazo de entrega da declaração), Portal das Finanças", "en": "IRS Code, art. 60 (filing deadline), Portal das Finanças" }, "url": "https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs60.aspx" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "Anexo J del IRS (rendimentos obtidos no estrangeiro)", "en": "Annex J of the IRS return (foreign-sourced income)" }, "trigger": { "es": "Obligatorio para cualquier residente fiscal portugués con rendimientos de fuente extranjera, incluido el beneficio de una LLC transparente de EE.UU.", "en": "Mandatory for any Portuguese tax resident with foreign-sourced income, including the profit of a transparent US LLC." }, "window": { "es": "Se presenta junto con la declaración de IRS", "en": "Filed together with the IRS return" }, "due": { "2026": "2026-06-30", "2027": "2027-06-30" }, "penalty": { "es": "Incumplimiento sancionado conforme al Regime Geral das Infrações Tributárias (RGIT).", "en": "Non-compliance is penalised under the General Tax Infringement Regime (RGIT)." }, "sources": [ { "label": { "es": "Portal das Finanças", "en": "Portal das Finanças" }, "url": "https://www.portaldasfinancas.gov.pt" } ], "verified": false }, { "name": { "es": "Comunicación de cuentas bancarias en el extranjero (Lei Geral Tributária)", "en": "Reporting of foreign bank accounts (General Tax Law)" }, "trigger": { "es": "Obligación de identificar el IBAN de las cuentas bancarias en el extranjero, dentro del propio anexo J o mediante comunicación separada a la Autoridade Tributária, conforme a las reglas de comunicación de cuentas en el extranjero de la Lei Geral Tributária.", "en": "Obligation to disclose the IBAN of foreign bank accounts, either within Annex J or through a separate filing to the Tax Authority, under the General Tax Law's foreign account reporting rules." }, "window": { "es": "Junto con la declaración de IRS", "en": "Together with the IRS return" }, "due": { "2026": "2026-06-30", "2027": "2027-06-30" }, "penalty": { "es": "Incumplimiento sancionado conforme al Regime Geral das Infrações Tributárias (RGIT).", "en": "Non-compliance is penalised under the General Tax Infringement Regime (RGIT)." }, "sources": [ { "label": { "es": "Portal das Finanças", "en": "Portal das Finanças" }, "url": "https://www.portaldasfinancas.gov.pt" } ], "verified": false } ], "cfc": { "es": "Portugal tiene régimen CFC en el art. 66.º do Código do IRC, aplicado a personas físicas vía el art. 20.º do Código do IRS (control habitual ≥25%, o ≥10% con partes vinculadas, en una entidad sujeta a un régimen fiscal claramente más favorable). En la práctica no debería activarse sobre esta LLC porque su beneficio ya se declara directamente como rendimento da Categoria B.", "en": "Portugal has a CFC regime under art. 66 of the Corporate Tax Code, applied to individuals via art. 20 of the Personal Income Tax Code (control usually ≥25%, or ≥10% with related parties, in an entity subject to a clearly more favourable tax regime). It should not apply here since the LLC's profit is already reported directly as Category B income." }, "note": { "es": "Si ejerce la actividad desde Portugal debe darse de alta mediante un Início de Atividade ante la AT y presentar pagamentos por conta trimestrales dentro de la Categoria B; no hay retención en la fuente portuguesa al no ser la LLC un pagador residente.", "en": "If the activity is carried out from Portugal, the member must register via an Início de Atividade with the Tax Authority and make quarterly payments on account under Category B; there is no Portuguese withholding since the LLC is not a resident payer." } }, { "id": "de", "name": { "es": "Alemania", "en": "Germany" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Einkommensteuererklärung (declaración del impuesto sobre la renta)", "en": "Einkommensteuererklärung (income tax return)" }, "window": { "es": "Sin asesor fiscal (Steuerberater): hasta el 31 de julio del año siguiente (§149.2 AO). Con Steuerberater: hasta el último día de febrero del segundo año siguiente (§149.3 AO). Si el vencimiento cae en sábado, domingo o festivo legal, se traslada al siguiente día hábil (§108.3 AO).", "en": "Without a tax advisor (Steuerberater): by 31 July of the following year (§149(2) AO). With a Steuerberater: by the last day of February of the second following year (§149(3) AO). If the deadline falls on a Saturday, Sunday or public holiday, it shifts to the next business day (§108(3) AO)." }, "due": { "2026": "2026-07-31", "2027": "2027-08-02" }, "llc": { "es": "Alemania compara la LLC con una Personengesellschaft alemana (Rechtstypenvergleich/Typenvergleich, BMF-Schreiben de 19-03-2004, IV B 4 - S 1301 USA - 22/04): una LLC unipersonal que no haya elegido tributar como corporación ante el IRS se trata por defecto como transparente, y el beneficio se imputa al socio como Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§15 EStG).", "en": "Germany compares the LLC against a German Personengesellschaft (Rechtstypenvergleich/Typenvergleich, BMF circular of 19 March 2004, IV B 4 - S 1301 USA - 22/04): a single-member LLC that has not elected corporate tax treatment with the IRS is by default treated as transparent, with the profit attributed to the member as business income (§15 EStG)." }, "sources": [ { "label": { "es": "Abgabenordnung (AO) § 149", "en": "Fiscal Code (AO) §149" }, "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__149.html" }, { "label": { "es": "Abgabenordnung (AO) § 108", "en": "Fiscal Code (AO) §108" }, "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__108.html" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "§ 138 Abgabenordnung (comunicación de participaciones en entidades extranjeras)", "en": "§138 Fiscal Code (reporting of foreign entity holdings)" }, "trigger": { "es": "Participación igual o superior al 10% del capital/patrimonio de la entidad extranjera, o coste de adquisición acumulado de todas las participaciones superior a 150.000 €.", "en": "A holding of 10% or more of the foreign entity's capital, or a cumulative acquisition cost of all holdings exceeding €150,000." }, "window": { "es": "Dentro de los 14 meses siguientes al fin del año en que se adquirió o modificó la participación, junto con la declaración de renta (vía ELSTER); no es una fecha fija anual sino ligada al hecho de la adquisición.", "en": "Within 14 months of the end of the year in which the holding was acquired or changed, filed together with the tax return (via ELSTER); not a fixed annual date but tied to the acquisition event." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "penalty": { "es": "Sancionable como infracción administrativa (Ordnungswidrigkeit) al amparo de la Abgabenordnung.", "en": "Punishable as an administrative offence (Ordnungswidrigkeit) under the Fiscal Code (AO)." }, "sources": [ { "label": { "es": "Abgabenordnung (AO) § 138", "en": "Fiscal Code (AO) §138" }, "url": "https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__138.html" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Alemania tiene régimen CFC (Hinzurechnungsbesteuerung) en los §§7-13 de la Außensteuergesetz (AStG): alcanza a un residente que controla (>50%, solo o con vinculados) una entidad extranjera opaca (Zwischengesellschaft) con renta pasiva gravada a un tipo efectivo inferior al 15%. El AStG define 'Zwischengesellschaft' solo para entidades de tipo sociedad de capital, por lo que no debería aplicar a una LLC ya tratada como transparente.", "en": "Germany has a CFC regime (Hinzurechnungsbesteuerung) under §§7-13 AStG: it applies to a resident who controls (>50%, alone or with related parties) an opaque foreign entity (Zwischengesellschaft) earning passive income taxed at an effective rate below 15%. The AStG defines 'Zwischengesellschaft' only for corporate-type entities, so it should not apply to an LLC already treated as transparent." }, "note": { "es": "Si la actividad se ejerce desde Alemania puede exigir Gewerbeanmeldung (alta de actividad comercial) y el Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ante el Finanzamt; existen además Vorauszahlungen trimestrales de la Einkommensteuer, habitualmente el 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre, a cuenta del ejercicio en curso.", "en": "If the activity is carried out from Germany, it may require a Gewerbeanmeldung (business registration) and the Fragebogen zur steuerlichen Erfassung with the local tax office; quarterly Einkommensteuer Vorauszahlungen (advance payments) are also due, usually on 10 March, June, September and December, on account of the current year." } }, { "id": "it", "name": { "es": "Italia", "en": "Italy" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Modello Redditi Persone Fisiche", "en": "Modello Redditi Persone Fisiche (individual tax return)" }, "window": { "es": "Presentación telemática entre el 15 de abril y el 2 de noviembre de 2026 (Redditi 2025); el 31 de octubre cae en sábado y el plazo se traslada al lunes 2 de noviembre. Quien tiene rendimientos de actividad, incluida la participación en una LLC, debe usar el Modello Redditi PF y no el Modello 730 (reservado a quienes no tienen redditi d'impresa). En 2027 el 31 de octubre cae en domingo y el 1 de noviembre es festivo: 2 de noviembre.", "en": "Electronic filing between 15 April and 2 November 2026 (2025 tax return); 31 October falls on a Saturday, so the deadline shifts to Monday 2 November. Anyone with business income, including a share in an LLC, must use Modello Redditi PF rather than Modello 730 (reserved for those without business/partnership income). In 2027, 31 October is a Sunday and 1 November a holiday: 2 November." }, "due": { "2026": "2026-11-02", "2027": "2027-11-02" }, "llc": { "es": "Italia trata por defecto a la LLC de EE.UU. como una entidad opaca sujeta a IRES (Risoluzione dell'Agenzia delle Entrate n. 223/E, de 12 de noviembre de 2003): el socio tributa en Italia solo cuando cobra un dividendo, con una imposta sostitutiva del 26% sobre dividendos de fuente extranjera (art. 27 DPR 600/1973 / art. 47 TUIR), salvo que ejerza la opción de transparencia.", "en": "Italy by default treats a US LLC as an opaque entity subject to corporate tax (Tax Agency Ruling no. 223/E of 12 November 2003): the member is only taxed in Italy upon receiving a dividend, with a 26% substitute tax on foreign-sourced dividends (art. 27 DPR 600/1973 / art. 47 TUIR), unless a transparency election is made." }, "sources": [ { "label": { "es": "Agenzia delle Entrate, plazos Modello Redditi PF 2026", "en": "Revenue Agency, Modello Redditi PF 2026 deadlines" }, "url": "https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/modello-redditi-persone-fisiche-2026/quando-e-come-presentare-il-modello-redditi-persone-fisiche" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "Quadro RW (monitoraggio fiscale) e IVAFE", "en": "RW schedule (foreign asset monitoring) and IVAFE tax" }, "trigger": { "es": "Cualquier residente con activos financieros en el extranjero, incluida una participación societaria, debe declararlos en el Quadro RW (art. 4, D.L. 167/1990); no hay umbral de exención para participaciones (el umbral de 15.000 € solo exime depósitos/cuentas corrientes). El IVAFE grava esos activos al 2 por mil anual (4 por mil si están en un paraíso fiscal), desde el art. 19 D.L. 201/2011.", "en": "Any resident with foreign financial assets, including a corporate interest, must report them on the RW schedule (art. 4, D.L. 167/1990); there is no exemption threshold for equity interests (the €15,000 threshold only exempts bank deposits/accounts). IVAFE taxes those assets at 0.2% annually (0.4% if held in a tax haven), under art. 19 D.L. 201/2011." }, "window": { "es": "Se presenta dentro del propio Modello Redditi PF", "en": "Filed within the Modello Redditi PF itself" }, "due": { "2026": "2026-11-02", "2027": null }, "penalty": { "es": "Sanción administrativa del 3% al 15% del importe no declarado (del 6% al 30% si los activos están en un país no cooperativo), conforme al art. 5 del D.L. 167/1990.", "en": "Administrative penalty of 3% to 15% of the undeclared amount (6% to 30% if the assets are held in a non-cooperative jurisdiction), under art. 5 of D.L. 167/1990." }, "sources": [ { "label": { "es": "Normattiva, D.L. 167/1990, art. 4", "en": "Normattiva, D.L. 167/1990, art. 4" }, "url": "https://www.normattiva.it" }, { "label": { "es": "Normattiva, D.L. 201/2011, art. 19 (IVAFE)", "en": "Normattiva, D.L. 201/2011, art. 19 (IVAFE)" }, "url": "https://www.normattiva.it" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Italia tiene régimen CFC en el art. 167 del TUIR: alcanza a quien controla (>50%) una entidad extranjera con tributación efectiva inferior al 15% (o a la mitad de la italiana) y con más de un tercio de renta pasiva, salvo que ejerza una actividad económica sustancial. Una LLC opaca con actividad real y tributación normal en EE.UU. probablemente no cumple ninguno de los dos requisitos.", "en": "Italy has a CFC regime under art. 167 TUIR: it applies to anyone controlling (>50%) a foreign entity taxed at an effective rate below 15% (or below half the Italian rate) with more than a third of passive income, unless it carries out substantial economic activity. An opaque LLC with genuine activity and ordinary US taxation likely fails both tests." }, "note": { "es": "Existen acconti (pagos a cuenta) de la IRPEF en junio y noviembre, calculados sobre la cuota del año anterior.", "en": "IRPEF acconti (advance payments) are due in June and November, calculated on the prior year's tax liability." } }, { "id": "gb", "name": { "es": "Reino Unido", "en": "United Kingdom" }, "taxYear": { "es": "Ejercicio fiscal del 6 de abril al 5 de abril siguiente", "en": "Tax year from 6 April to the following 5 April" }, "renta": { "name": { "es": "Self Assessment (declaración de autoliquidación, formulario SA100)", "en": "Self Assessment tax return (form SA100)" }, "window": { "es": "Presentación en papel hasta el 31 de octubre; presentación online y pago hasta el 31 de enero del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal (Taxes Management Act 1970, s.8(1D)). El plazo de presentación online no se traslada por caer en fin de semana; el plazo de pago por métodos lentos sí se traslada al último día hábil anterior.", "en": "Paper filing by 31 October; online filing and payment by 31 January following the end of the tax year (Taxes Management Act 1970, s.8(1D)). The online filing deadline is not shifted when it falls on a weekend; the payment deadline for slow payment methods is shifted to the last business day before." }, "due": { "2026": "2026-01-31", "2027": "2027-01-31" }, "llc": { "es": "HMRC mantiene una presunción por defecto de que una LLC estadounidense (tipo Delaware) es opaca a efectos fiscales del Reino Unido (International Manual INTM180010-180050): el socio tributa solo cuando la LLC distribuye beneficio, declarado como renta extranjera en el anexo SA106. El caso Anson v HMRC (Tribunal Supremo, 2015) reconoció transparencia, pero solo por los hechos concretos de ese caso (el operating agreement daba derecho inmediato al beneficio); HMRC lo revisa caso por caso según su 'normal risk-based approach', no como cambio general de criterio.", "en": "HMRC maintains a default presumption that a US LLC (Delaware-type) is opaque for UK tax purposes (International Manual INTM180010-180050): the member is only taxed when the LLC makes a distribution, reported as foreign income on the SA106 supplementary pages. Anson v HMRC (Supreme Court, 2015) found transparency, but only on that case's specific facts (an operating agreement giving an immediate entitlement to profit); HMRC reviews this case-by-case under its 'normal risk-based approach', not as a general change of policy." }, "sources": [ { "label": { "es": "GOV.UK, plazos de Self Assessment", "en": "GOV.UK, Self Assessment deadlines" }, "url": "https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines" }, { "label": { "es": "legislation.gov.uk, Taxes Management Act 1970, s.8", "en": "legislation.gov.uk, Taxes Management Act 1970, s.8" }, "url": "https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1970/9/section/8" }, { "label": { "es": "HMRC International Manual, INTM180010", "en": "HMRC International Manual, INTM180010" }, "url": "https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-manual/intm180010" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "El régimen CFC del Reino Unido (Part 9A, TIOPA 2010) solo alcanza a sociedades residentes en el Reino Unido controladoras, nunca a personas físicas. Sí existen las normas de Transfer of Assets Abroad (ToAA, Capítulo 2, Parte 13, Income Tax Act 2007, desde el s.720) que podrían aplicar a un individuo residente en el Reino Unido si HMRC considera que retiene el poder de disfrutar la renta transferida a la entidad extranjera; pensadas contra estructuras de elusión, no deberían activarse por operar un negocio genuino a través de la LLC, pero es un riesgo a evaluar caso por caso.", "en": "The UK's CFC regime (Part 9A, TIOPA 2010) only applies to UK-resident controlling companies, never to individuals. The Transfer of Assets Abroad rules (ToAA, Chapter 2, Part 13, Income Tax Act 2007, from s.720) could apply to a UK-resident individual if HMRC considers they retain the power to enjoy income transferred to the foreign entity; aimed at avoidance structures, they should not be triggered by running a genuine business through the LLC, but it is a case-by-case risk." }, "note": { "es": "No existe declaración informativa de activos en el extranjero separada del Self Assessment (se declara todo en el SA100 y su anexo SA106 'Foreign'). Si el impuesto del año anterior fue de 1.000 £ o más y menos del 80% se retuvo en origen, aplican payments on account el 31 de enero y el 31 de julio; si trabaja físicamente desde el Reino Unido, debe además evaluar el registro como self-employed (umbral 1.000 £ de ingresos) antes del 5 de octubre.", "en": "There is no separate foreign-asset informative return outside Self Assessment (everything is reported on the SA100 and its SA106 'Foreign' pages). If last year's tax was £1,000 or more and less than 80% was collected at source, payments on account are due on 31 January and 31 July; anyone working physically from the UK should also consider self-employed registration (£1,000 income threshold) by 5 October." } }, { "id": "ie", "name": { "es": "Irlanda", "en": "Ireland" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Form 11 (autoliquidación, Pay & File)", "en": "Form 11 (self-assessed return, Pay & File)" }, "window": { "es": "Plazo estándar (papel): 31 de octubre. Prórroga de Revenue Online Service (ROS) para quien paga Y presenta online: 18 de noviembre de 2026 para la declaración del año fiscal 2025 (confirmado en el eBrief 034/26 de Revenue, publicado 16-feb-2026). Si solo se cumple uno de los dos requisitos, aplica el plazo normal del 31 de octubre.", "en": "Standard (paper) deadline: 31 October. Revenue Online Service (ROS) extension for those who both pay AND file online: 18 November 2026 for the 2025 tax year return (confirmed in Revenue's eBrief 034/26, published 16 Feb 2026). If only one of the two conditions is met, the normal 31 October deadline applies." }, "due": { "2026": "2026-11-18", "2027": null }, "llc": { "es": "No existe un Tax and Duty Manual específico de Revenue sobre la clasificación de LLCs de EE.UU. En la práctica, Irlanda aplica un test de comparación con el derecho societario irlandés; una LLC con personalidad jurídica propia y responsabilidad limitada (tipo Delaware/Wyoming) suele tratarse como entidad opaca, tributando el socio sobre los dividendos con crédito por el impuesto extranjero pagado (Schedule 24, TCA 1997).", "en": "There is no specific Revenue Tax and Duty Manual on the classification of US LLCs. In practice, Ireland applies a comparison test against Irish company law; an LLC with its own legal personality and limited liability (Delaware/Wyoming-type) is usually treated as opaque, with the member taxed on dividends and given credit for US tax paid (Schedule 24, TCA 1997)." }, "sources": [ { "label": { "es": "Revenue.ie, plazo Form 11 2025", "en": "Revenue.ie, 2025 Form 11 deadline" }, "url": "https://www.revenue.ie/en/self-assessment-and-self-employment/filing-your-tax-return/index.aspx" }, { "label": { "es": "Revenue eBrief No. 034/26", "en": "Revenue eBrief No. 034/26" }, "url": "https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/ebrief/2026/no-0342026.aspx" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Irlanda no tiene régimen CFC para personas físicas: la Parte 35B de la TCA 1997 solo alcanza a 'chargeable companies' (sociedades irlandesas controladoras), confirmado textualmente en el Tax and Duty Manual 35b-01-01 de Revenue.", "en": "Ireland has no CFC regime for individuals: Part 35B TCA 1997 only applies to 'chargeable companies' (Irish controlling companies), confirmed verbatim in Revenue's Tax and Duty Manual 35b-01-01." }, "note": { "es": "No existe declaración informativa de activos en el extranjero separada del Form 11 (toda la renta/activos extranjeros se declaran en sus propios paneles dentro del formulario). El Preliminary Tax (pago a cuenta de 2026) se paga en la misma fecha que el Pay & File, por el menor de: 90% de la cuota estimada del año en curso, 100% de la del año anterior, o 105% de la de dos años atrás (solo con domiciliación bancaria); el alta se hace con el formulario TR1.", "en": "There is no separate foreign-asset informative return outside Form 11 (all foreign income/assets are reported in its own panels within the form). Preliminary Tax (the 2026 payment on account) is due on the same date as Pay & File, at the lower of: 90% of the current year's estimated liability, 100% of the prior year's liability, or 105% of the liability from two years prior (direct-debit payers only); registration is via Form TR1." } }, { "id": "nl", "name": { "es": "Países Bajos", "en": "Netherlands" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Aangifte inkomstenbelasting (declaración del impuesto sobre la renta)", "en": "Aangifte inkomstenbelasting (income tax return)" }, "window": { "es": "Hasta la fecha que consta en la carta de invitación (aangiftebrief) de Belastingdienst, normalmente el 1 de mayo; para la declaración de 2025 (presentada en 2026), el 1 de mayo de 2026.", "en": "By the date in the Belastingdienst invitation letter (aangiftebrief), normally 1 May; for the 2025 return (filed in 2026), 1 May 2026." }, "due": { "2026": "2026-05-01", "2027": "2027-05-01" }, "llc": { "es": "Países Bajos tratan a una LLC unipersonal de EE.UU. no establecida en territorio neerlandés como transparente, según el marco de calificación de entidades extranjeras del Ministerie van Financiën (rechtsvormvergelijkingsmethode). El socio tributa el beneficio en el Box 1 (ganancias empresariales) si gestiona activamente el negocio cumpliendo los criterios de 'ondernemerschap', o en el Box 3 (ahorro e inversión) si es una participación pasiva sin gestión activa.", "en": "The Netherlands treats a single-member US LLC not established in Dutch territory as transparent, under the Ministry of Finance's foreign-entity qualification framework (rechtsvormvergelijkingsmethode). The member is taxed on the profit in Box 1 (business income) if they actively manage the business meeting the 'ondernemerschap' (entrepreneurship) criteria, or in Box 3 (savings and investment) if it is a passive holding without active management." }, "sources": [ { "label": { "es": "Belastingdienst, plazo y prórroga de la declaración", "en": "Belastingdienst, filing deadline and extension" }, "url": "https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/belastingaangifte/content/kan-ik-nog-uitstel-aanvragen-belastingaangifte" }, { "label": { "es": "wetten.overheid.nl, Wet op de vennootschapsbelasting 1969", "en": "wetten.overheid.nl, Corporate Income Tax Act 1969" }, "url": "https://wetten.overheid.nl/BWBR0002672" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Países Bajos no tienen régimen CFC para personas físicas: el art. 13ab de la Wet op de vennootschapsbelasting 1969 solo alcanza a los sujetos pasivos del impuesto de sociedades (Vpb), definidos en los arts. 1-3 de esa misma ley; las personas físicas residentes tributan bajo la Wet IB 2001, una ley distinta.", "en": "The Netherlands has no CFC regime for individuals: art. 13ab of the Corporate Income Tax Act 1969 only applies to corporate tax subjects (Vpb), as defined in arts. 1-3 of that same act; resident individuals are taxed under the separate Income Tax Act 2001." }, "note": { "es": "No existe declaración informativa de activos en el extranjero separada de la propia declaración de renta (van directos al Box 3). Se puede pedir una prórroga (uitstel) de 4 meses, solo mediante formulario (no online), que suele generar belastingrente (interés fiscal); quien cambia de residencia a mitad de año presenta una M-aangifte en vez de la declaración estándar.", "en": "There is no separate foreign-asset informative return outside the income tax return itself (it goes directly into Box 3). A 4-month extension (uitstel) can be requested, only via a paper form (not online), which usually triggers belastingrente (tax interest); anyone changing residence mid-year files an M-aangifte instead of the standard return." } }, { "id": "ae", "name": { "es": "Emiratos Árabes Unidos", "en": "United Arab Emirates" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "No existe impuesto sobre la renta de personas físicas", "en": "No personal income tax" }, "window": { "es": "No aplica: la Federal Tax Authority solo administra IVA, Excise Tax y Corporate Tax; no hay Personal/Individual Income Tax ni declaración de renta anual para individuos.", "en": "Not applicable: the Federal Tax Authority only administers VAT, Excise Tax and Corporate Tax; there is no Personal/Individual Income Tax or annual return for individuals." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "llc": { "es": "Al no existir IRPF en EAU, el beneficio de la LLC no tributa como renta personal en este país. Ver la nota sobre el Corporate Tax si la actividad de negocio se dirige desde EAU.", "en": "Since there is no personal income tax in the UAE, the LLC's profit is not taxed as personal income there. See the note on Corporate Tax if the business activity is directed from the UAE." }, "sources": [ { "label": { "es": "Federal Tax Authority, impuestos administrados", "en": "Federal Tax Authority, administered taxes" }, "url": "https://tax.gov.ae/en/taxes.aspx" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Sin régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas en el marco del Corporate Tax de EAU.", "en": "No CFC regime for individuals within the UAE Corporate Tax framework." }, "note": { "es": "Sin IRPF, pero si la actividad de negocio de la persona física (incluida la dirección de su LLC desde EAU) genera un 'Turnover' superior a 1.000.000 AED en el año natural, la Federal Tax Authority exige registrarse para el Corporate Tax federal; quedan excluidos del cómputo el salario y la renta de inversión personal.", "en": "No personal income tax, but if the individual's business activity (including directing their LLC from the UAE) generates Turnover above AED 1,000,000 in the calendar year, the Federal Tax Authority requires registration for federal Corporate Tax; wages and personal investment income are excluded from that computation." } }, { "id": "ge", "name": { "es": "Georgia", "en": "Georgia" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración anual de renta de personas físicas", "en": "Annual individual income tax declaration" }, "window": { "es": "Del 1 de enero al 1 de abril del año siguiente.", "en": "From 1 January to 1 April of the following year." }, "due": { "2026": "2026-04-01", "2027": "2027-04-01" }, "llc": { "es": "El beneficio de una LLC estadounidense transparente se atribuye directamente al socio; Georgia aplica un tipo fijo del 20% sobre la renta de fuente georgiana de las personas físicas, y su sistema es mayormente territorial para la renta de fuente extranjera.", "en": "The profit of a transparent US LLC is attributed directly to the member; Georgia applies a flat 20% rate to individuals' Georgian-source income, and its personal income tax system is largely territorial for foreign-source income." }, "sources": [ { "label": { "es": "Revenue Service of Georgia", "en": "Revenue Service of Georgia" }, "url": "https://www.rs.ge" }, { "label": { "es": "Legislative Herald of Georgia, Tax Code", "en": "Legislative Herald of Georgia, Tax Code" }, "url": "https://matsne.gov.ge/en/document/view/1043717" } ], "verified": false }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Sin régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas.", "en": "No CFC regime for individuals." }, "note": { "es": "Ejercer la actividad de forma habitual desde Georgia puede requerir el registro como 'individual entrepreneur' ante el Revenue Service.", "en": "Carrying out the activity habitually from Georgia may require registration as an 'individual entrepreneur' with the Revenue Service." } }, { "id": "sg", "name": { "es": "Singapur", "en": "Singapore" }, "taxYear": { "es": "Year of Assessment (renta del año natural anterior)", "en": "Year of Assessment (based on the preceding calendar year's income)" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración de renta de personas físicas (e-Filing), Year of Assessment", "en": "Individual income tax return (e-Filing), Year of Assessment" }, "window": { "es": "Presentación en papel hasta el 15 de abril y e-Filing hasta el 18 de abril del Year of Assessment 2026 (ingresos de 2025).", "en": "Paper filing by 15 April and e-Filing by 18 April of Year of Assessment 2026 (2025 income)." }, "due": { "2026": "2026-04-18", "2027": "2027-04-18" }, "llc": { "es": "Singapur tiene un sistema basado en la fuente y la remesa: la renta de fuente extranjera de un residente, como el beneficio de una LLC transparente de EE.UU., no tributa en Singapur salvo que se remese al país y no cumpla las exenciones de las secciones 13(7A)/13(8) de la Income Tax Act.", "en": "Singapore operates a source-and-remittance system: a resident's foreign-sourced income, such as the profit of a transparent US LLC, is not taxed in Singapore unless remitted into the country and not covered by the exemptions in sections 13(7A)/13(8) of the Income Tax Act." }, "sources": [ { "label": { "es": "IRAS, impuesto de renta individual", "en": "IRAS, individual income tax" }, "url": "https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax" } ], "verified": false }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Singapur no tiene un régimen general de transparencia fiscal internacional (CFC) aplicable a personas físicas.", "en": "Singapore has no general CFC regime applicable to individuals." }, "note": { "es": "El punto clave es la regla de remesa (secciones 13(7A)/13(8) de la Income Tax Act), que determina si la renta extranjera tributa al remesarse a Singapur.", "en": "The key point is the remittance rule (sections 13(7A)/13(8) of the Income Tax Act), which determines whether foreign income is taxed upon remittance to Singapore." } }, { "id": "hk", "name": { "es": "Hong Kong", "en": "Hong Kong" }, "taxYear": { "es": "Año de tasación del 1 de abril al 31 de marzo siguiente", "en": "Year of assessment from 1 April to the following 31 March" }, "renta": { "name": { "es": "BIR60 (declaración individual)", "en": "BIR60 (individual tax return)" }, "window": { "es": "El IRD emite el BIR60 normalmente a principios de mayo y da 1 mes para presentarlo si el contribuyente no tiene un negocio unipersonal, o 3 meses si sí lo tiene; existe una extensión automática de 1 mes para la presentación electrónica del año de tasación 2025/26, con vencimiento habitual en junio.", "en": "The IRD normally issues the BIR60 in early May and allows 1 month to file if the taxpayer has no sole-proprietorship business, or 3 months if they do; there is an automatic 1-month extension for electronic filing of the 2025/26 year of assessment, usually due in June." }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "llc": { "es": "Hong Kong tiene un sistema de territorialidad estricta (Inland Revenue Ordinance): \"no tax is levied on profits arising abroad, even if they are remitted to Hong Kong\", sin distinguir residentes de no residentes. El beneficio de una LLC de EE.UU. que no opera en Hong Kong debería quedar fuera del alcance del Profits Tax.", "en": "Hong Kong applies strict territoriality (Inland Revenue Ordinance): \"no tax is levied on profits arising abroad, even if they are remitted to Hong Kong,\" with no distinction between residents and non-residents. The profit of a US LLC not operating in Hong Kong should fall outside the scope of Profits Tax." }, "sources": [ { "label": { "es": "Inland Revenue Department, Profits Tax", "en": "Inland Revenue Department, Profits Tax" }, "url": "https://www.ird.gov.hk/eng/tax/bus_pft.htm" }, { "label": { "es": "Inland Revenue Department, plazos del BIR60", "en": "Inland Revenue Department, BIR60 deadlines" }, "url": "https://www.ird.gov.hk/eng/tax/ind_ctr.htm" } ], "verified": false }, "informativas": [], "cfc": { "es": "No se ha localizado régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) en las páginas del Inland Revenue Department consultadas, consistente con el sistema territorial estricto de Hong Kong.", "en": "No CFC regime was found on the Inland Revenue Department pages consulted, consistent with Hong Kong's strict territorial system." }, "note": { "es": "Aunque el beneficio debería quedar fuera de alcance por territorialidad, en la práctica muchos asesores recomiendan presentar igualmente el BIR60 marcando la renta como 'no chargeable' para dejar constancia formal ante el IRD.", "en": "Although the profit should fall outside scope due to territoriality, in practice many advisors recommend still filing the BIR60 marking the income as 'not chargeable' to create a formal record with the IRD." } }, { "id": "mx", "name": { "es": "México", "en": "Mexico" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración Anual de Personas Físicas", "en": "Annual Individual Income Tax Return" }, "window": { "es": "Todo el mes de abril de 2026 (por el ejercicio 2025)", "en": "Throughout April 2026 (for fiscal year 2025)" }, "due": { "2026": "2026-04-30", "2027": "2027-04-30" }, "llc": { "es": "Por el art. 4-B LISR, el socio persona física acumula directamente, en el mismo ejercicio en que la LLC genera el ingreso (no cuando se distribuye), la parte que le corresponde según su participación, como si la hubiera obtenido él mismo. La LLC no se convierte en contribuyente mexicano. El ingreso se declara como ingresos por actividades empresariales y profesionales (Título IV, Cap. II LISR) o bajo RESICO si el socio es elegible.", "en": "Under LISR art. 4-B, the individual member accrues their proportional share of the LLC's income in the same fiscal year it is earned (not upon distribution), as if earned directly. The LLC itself does not become a Mexican taxpayer. The income is reported as business/professional activity income (Title IV, Ch. II LISR) or under RESICO if the member is eligible." }, "sources": [ { "label": { "es": "Art. 150 LISR (texto vigente)", "en": "LISR Art. 150 (current text)" }, "url": "https://leyes-mx.com/ley_del_impuesto_sobre_la_renta/150.htm" }, { "label": { "es": "Art. 4-B LISR (texto vigente)", "en": "LISR Art. 4-B (current text)" }, "url": "https://leyes-mx.com/ley_del_impuesto_sobre_la_renta/4-b.htm" }, { "label": { "es": "Decreto DOF 09/12/2019 (introduce arts. 4-A/4-B)", "en": "DOF Decree 12/09/2019 (introducing arts. 4-A/4-B)" }, "url": "https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5581292&fecha=09/12/2019" } ], "verified": false }, "informativas": [ { "name": { "es": "Declaración Informativa sobre Regímenes Fiscales Preferentes (art. 178 LISR)", "en": "Preferential Tax Regimes Informative Return (LISR Art. 178)" }, "trigger": { "es": "Contribuyentes que operan a través de una entidad extranjera fiscalmente transparente (art. 4-B LISR), conforme a la remisión del art. 178 LISR; aplica sin umbral mínimo de monto", "en": "Taxpayers operating through a foreign fiscally transparent entity (LISR art. 4-B), per the cross-reference in LISR art. 178; applies with no minimum monetary threshold" }, "window": { "es": "Mes de febrero de cada año", "en": "February each year" }, "due": { "2026": "2026-02-28", "2027": "2027-02-28" }, "penalty": { "es": "Multa conforme a los arts. 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación para informativas no presentadas o presentadas de forma incompleta", "en": "Fine under arts. 81 and 82 of the Federal Fiscal Code for informative returns not filed or filed incompletely" }, "sources": [ { "label": { "es": "Art. 178 LISR (texto vigente)", "en": "LISR Art. 178 (current text)" }, "url": "https://leyes-mx.com/ley_del_impuesto_sobre_la_renta/178.htm" } ], "verified": false } ], "cfc": { "es": "El régimen REFIPRE (art. 176 LISR) no alcanza a este caso: el propio art. 176 excluye los ingresos obtenidos a través de una entidad extranjera transparente fiscal, que quedan sujetos al art. 4-B (tributación directa, ver 'llc').", "en": "The REFIPRE regime (LISR art. 176) does not apply here: art. 176 itself excludes income obtained through a fiscally transparent foreign entity, which is instead subject to art. 4-B (direct taxation, see 'llc')." }, "note": { "es": "Si el socio dirige el negocio desde México, debe darse de alta en el RFC con actividad empresarial (Título IV Cap. II LISR o RESICO).", "en": "If the member runs the business from Mexico, RFC registration under business activity (LISR Title IV Ch. II or RESICO) is required." } }, { "id": "co", "name": { "es": "Colombia", "en": "Colombia" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración de Renta Personas Naturales (Formulario 210)", "en": "Individual Income Tax Return (Form 210)" }, "window": { "es": "Del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, escalonado por los dos últimos dígitos del NIT (parejas 01-02 hasta 99-00, en orden ascendente: agosto para 01-26, septiembre para 27-66, octubre para 67-00)", "en": "August 12 to October 26, 2026, staggered by the last two digits of the NIT (pairs 01-02 through 99-00, ascending: August for 01-26, September for 27-66, October for 67-00)" }, "due": { "2026": "2026-10-26", "2027": null }, "llc": { "es": "Renta mundial (art. 9 ET): el residente fiscal colombiano tributa por la renta de la LLC como renta de fuente extranjera, en base de caja (art. 27 ET) cuando se recibe efectivamente el dinero, salvo la porción sujeta a atribución corriente por el régimen ECE.", "en": "Worldwide income (ET art. 9): a Colombian tax resident is taxed on the LLC's income as foreign-source income, on a cash basis (ET art. 27) upon actual receipt, except for the portion subject to current attribution under the CFC/ECE regime." }, "sources": [ { "label": { "es": "Calendario Tributario 2026 (PDF oficial DIAN)", "en": "2026 Official Tax Calendar (DIAN PDF)" }, "url": "https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2026.pdf" }, { "label": { "es": "Micrositio oficial Renta Personas Naturales AG 2025", "en": "Official DIAN microsite, Individual Income Tax AY2025" }, "url": "https://micrositios.dian.gov.co/renta-personas-naturales-ag-2025/como-hacer-su-declaracion/" }, { "label": { "es": "Estatuto Tributario arts. 9, 26, 27 (texto vigente)", "en": "Tax Code arts. 9, 26, 27 (current text)" }, "url": "http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html#9" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "Declaración Anual de Activos en el Exterior (Formulario 160)", "en": "Annual Foreign Assets Return (Form 160)" }, "trigger": { "es": "Patrimonio bruto en el exterior a 1 de enero superior a 2.000 UVT (aproximadamente 99.598.000 COP con la UVT 2025 de 49.799 COP); los activos individuales superiores a 3.580 UVT (aproximadamente 178.280.420 COP) se discriminan uno a uno. La participación en la LLC va en el bloque de valores/inversiones.", "en": "Gross foreign assets as of January 1 exceeding 2,000 UVT (approximately COP 99,598,000 at the 2025 UVT of COP 49,799); individual assets over 3,580 UVT (approximately COP 178,280,420) must be itemized separately. The LLC interest falls in the securities/investment block." }, "window": { "es": "Mismas fechas del calendario de renta de personas naturales (ver arriba)", "en": "Same dates as the individual income tax calendar (see above)" }, "due": { "2026": "2026-10-26", "2027": null }, "penalty": { "es": "Extemporaneidad: 0,5% mensual del valor de los activos si es antes del emplazamiento, 1% mensual si es después (tope 10%), art. 641 par. 1 ET. No presentar: 5% del patrimonio bruto de la última declaración de renta o el que determine la DIAN, el que sea mayor, art. 643 num. 8 ET", "en": "Late filing: 0.5%/month of the asset value if before formal notice, 1%/month after (capped at 10%), ET art. 641 par. 1. Non-filing: 5% of gross equity from the last income return or DIAN's determination, whichever is greater, ET art. 643 num. 8" }, "sources": [ { "label": { "es": "Estatuto Tributario art. 607 (obligación y umbrales)", "en": "Tax Code art. 607 (obligation and thresholds)" }, "url": "http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr025.html#607" }, { "label": { "es": "Estatuto Tributario arts. 641 y 643 (sanciones)", "en": "Tax Code arts. 641 and 643 (penalties)" }, "url": "http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr026.html#641" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Régimen ECE, Entidades Controladas del Exterior (arts. 882-893 ET). Control: participación directa o indirecta de al menos 10% (un socio único al 100% lo cumple ampliamente); el art. 882 incluye expresamente entidades transparentes o no para efectos fiscales. Solo se atribuye anualmente la renta pasiva (dividendos, intereses, regalías, arrendamiento o venta de inmuebles, ciertos servicios entre relacionados, art. 884). Presunciones de pleno derecho (art. 885): si los ingresos activos son al menos 80% del total, toda la renta se presume activa y no hay atribución corriente; si los ingresos pasivos son al menos 80%, toda la renta se presume pasiva y se atribuye íntegra cada año, con descuento por impuestos pagados en el exterior (art. 892) y sin doble tributación al distribuir después (art. 893).", "en": "CFC regime, Controlled Foreign Entities (ET arts. 882-893). Control threshold: at least 10% direct or indirect participation (a sole 100% owner clearly meets this); art. 882 expressly covers entities whether tax-transparent or not. Only passive income (dividends, interest, royalties, real estate rent or sale, certain related-party services, art. 884) is attributed annually. Bright-line presumptions (art. 885): if active income is at least 80% of the total, all income is presumed active and no current attribution applies; if passive income is at least 80%, all income is presumed passive and fully attributed each year, with a foreign tax credit (art. 892) and no double taxation on later distribution (art. 893)." }, "note": { "es": "El calendario 2027 se publica hacia fines del año anterior.", "en": "The 2027 calendar is published toward the end of the prior year." } }, { "id": "ar", "name": { "es": "Argentina", "en": "Argentina" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración Jurada de Impuesto a las Ganancias, Personas Humanas y Sucesiones Indivisas", "en": "Income Tax Sworn Return, Individuals and Undivided Estates" }, "window": { "es": "Período fiscal 2025. Fecha oficial de presentación y pago: 27 de agosto de 2026 (RG 5876/2026 AFIP/ARCA), tras la prórroga otorgada por la RG 5851/2026.", "en": "FY2025. Official filing and payment date: August 27, 2026 (RG 5876/2026 AFIP/ARCA), following the extension granted by RG 5851/2026." }, "due": { "2026": "2026-08-27", "2027": null }, "llc": { "es": "Renta mundial (art. 1 LIG). Al ser la LLC disregarded, el ingreso se considera obtenido directamente por la persona física como renta de fuente extranjera de tercera categoría (empresa unipersonal en el exterior, arts. 127 y siguientes LIG t.o. 2019).", "en": "Worldwide income (LIG art. 1). Since the LLC is disregarded, its income is treated as earned directly by the individual as third-category foreign-source income (sole proprietorship abroad, LIG arts. 127 et seq., 2019 consolidated text)." }, "sources": [ { "label": { "es": "AFIP/ARCA, Novedad oficial RG 5851/2026", "en": "AFIP/ARCA, Official notice RG 5851/2026" }, "url": "https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=5738" }, { "label": { "es": "AFIP/ARCA, Novedad oficial RG 5876/2026", "en": "AFIP/ARCA, Official notice RG 5876/2026" }, "url": "https://servicioscf.afip.gob.ar/publico/sitio/contenido/novedad/ver.aspx?id=5823" }, { "label": { "es": "AFIP/ARCA, Vencimientos Ganancias Personas Humanas", "en": "AFIP/ARCA, Individual Income Tax deadlines" }, "url": "https://www.afip.gob.ar/gananciasYBienes/ganancias/personas-humanas-sucesiones-indivisas/declaracion-jurada/determinativa/vencimientos.asp" } ], "verified": false }, "informativas": [ { "name": { "es": "Impuesto sobre los Bienes Personales, Declaración Jurada Anual", "en": "Personal Assets Tax, Annual Sworn Return" }, "trigger": { "es": "Residente argentino con patrimonio mundial (incluida la participación en la LLC como bien situado en el exterior) por encima del mínimo no imponible vigente", "en": "Argentine resident with worldwide net worth (including the LLC interest as a foreign-situated asset) above the current tax-free minimum" }, "window": { "es": "Período fiscal 2025, sin la prórroga otorgada a Ganancias por la RG 5876", "en": "FY2025, without the extension granted to Income Tax by RG 5876" }, "due": { "2026": "2026-07-27", "2027": null }, "penalty": { "es": "Sanciones por presentación fuera de término conforme al régimen de la Ley de Procedimiento Tributario (11.683)", "en": "Late-filing penalties under the Tax Procedure Law (11,683)" }, "sources": [ { "label": { "es": "AFIP/ARCA, Vencimientos Bienes Personales", "en": "AFIP/ARCA, Personal Assets Tax deadlines" }, "url": "https://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/bienes-personales/declaracion-jurada/vencimientos.asp" } ], "verified": false } ], "cfc": { "es": "Art. 130 LIG: régimen de transparencia fiscal internacional para rentas pasivas de entidades del exterior controladas (al menos 50%) por residentes argentinos, con excepción de sustancia económica si la entidad tiene organización empresarial real. No aplicaría a renta activa genuina, que ya se imputa directamente al socio por tratarse de entidad transparente.", "en": "LIG art. 130: international tax transparency regime for passive income of foreign entities controlled (at least 50%) by Argentine residents, with an economic-substance exception if the entity has real business organization. It would not apply to genuine active income, which is already attributed directly to the member as a transparent entity." }, "note": { "es": "Los activos y rentas de fuente extranjera se convierten a pesos argentinos al tipo de cambio vigente en cada declaración.", "en": "Foreign-source assets and income are converted to Argentine pesos at the exchange rate in effect for each return." } }, { "id": "cl", "name": { "es": "Chile", "en": "Chile" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración de Impuesto a la Renta, Operación Renta (Formulario 22)", "en": "Income Tax Return, Annual Tax Operation (Form 22)" }, "window": { "es": "Mes de abril, por regla fija del art. 69 de la Ley sobre Impuesto a la Renta ('las declaraciones anuales... serán presentadas en el mes de abril de cada año')", "en": "April each year, per the fixed rule of Income Tax Law art. 69 ('annual returns... shall be filed during the month of April each year')" }, "due": { "2026": "2026-04-30", "2027": "2027-04-30" }, "llc": { "es": "No hay entidad chilena de primera categoría en la cadena: la persona natural tributa directamente vía Impuesto Global Complementario sobre la renta de fuente extranjera. Por defecto, la LLC se trata como entidad extranjera separada, salvo que aplique el régimen de atribución de renta del art. 41 G. Renta activa: tributa en Chile solo al distribuirse o retirarse (diferimiento). Renta pasiva: se atribuye anualmente aunque no se distribuya (art. 41 G).", "en": "No Chilean first-category entity sits in the chain: the individual is taxed directly via the Complementary Global Tax on foreign-source income. By default, the LLC is treated as a separate foreign entity, unless the income-attribution regime under art. 41 G applies. Active income: taxed in Chile only upon distribution or withdrawal (deferral). Passive income: attributed annually even without distribution (art. 41 G)." }, "sources": [ { "label": { "es": "Ley sobre Impuesto a la Renta, art. 69 (texto vigente, BCN)", "en": "Income Tax Law, art. 69 (current text, BCN)" }, "url": "https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=6368" }, { "label": { "es": "SII, Datos informativos Operación Renta AT2026", "en": "SII, AT2026 Annual Tax Operation informational page" }, "url": "https://www.sii.cl/valores_y_fechas/renta/datos_informativos_2026.html" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "Declaración Jurada 1929, Sobre Operaciones en el Exterior (Inversiones en el Extranjero)", "en": "Sworn Statement 1929, Foreign Operations (Investments Abroad)" }, "trigger": { "es": "Contribuyentes domiciliados o residentes en Chile con inversiones en el exterior, incluyendo explícitamente acciones, derechos, cuotas u otros títulos de participación en una entidad extranjera y entidades controladas conforme al art. 41 G, sin umbral mínimo en pesos o UF", "en": "Taxpayers domiciled or resident in Chile holding foreign investments, explicitly including shares, rights, quotas or other equity interests in a foreign entity, and entities controlled under art. 41 G, with no minimum peso/UF threshold" }, "window": { "es": "Dentro del ciclo de declaraciones juradas de Operación Renta", "en": "Within the Annual Tax Operation sworn-statement cycle" }, "due": { "2026": "2026-06-30", "2027": "2027-06-30" }, "penalty": { "es": "Sanciones del Código Tributario para declaraciones juradas no presentadas o presentadas de forma incompleta", "en": "Tax Code penalties for sworn statements not filed or filed incompletely" }, "sources": [ { "label": { "es": "SII, Formularios y plazos DJ Renta AT2026", "en": "SII, AT2026 Sworn Statements forms and deadlines" }, "url": "https://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servicios/2120-formularios_y_plazos_2026-2171.html" }, { "label": { "es": "SII, Instrucciones oficiales DJ 1929 (PDF)", "en": "SII, Official DJ 1929 instructions (PDF)" }, "url": "https://www.sii.cl/ayudas/ayudas_por_servicios/renta/2026/instrucciones_dj1929.pdf" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Art. 41 G LIR. Control: se presume con al menos 50% del capital, utilidades o votos (un socio único al 100% lo cumple sin discusión). Solo se atribuyen anualmente rentas pasivas taxativas (dividendos, intereses, regalías de marcas, patentes o software, ganancias de capital asociadas, arriendo o venta de inmuebles salvo giro real). Si la LLC genera renta activa genuina, el art. 41 G no aplica y rige el diferimiento normal. Existen umbrales de minimis: 2.400 UF de renta pasiva total, renta pasiva de hasta 10% de los ingresos totales, activos pasivos de hasta 20% del activo total, o tasa efectiva extranjera ya pagada de al menos 30%.", "en": "LIR art. 41 G. Control is presumed at 50% or more of capital, profits or votes (a sole 100% owner clearly meets this). Only taxative passive income categories (dividends, interest, trademark/patent/software royalties, related capital gains, real estate rent or sale absent genuine business use) are attributed annually. If the LLC generates genuine active income, art. 41 G does not apply and ordinary deferral governs. De-minimis thresholds exist: 2,400 UF total passive income, passive income up to 10% of total revenue, passive assets up to 20% of total assets, or a foreign effective tax rate of 30% or more already paid." }, "note": { "es": "Por defecto, la LLC se trata como una entidad extranjera separada a efectos del Impuesto Global Complementario, salvo que corresponda aplicar el régimen de atribución de renta del art. 41 G. La Declaración Jurada 1937 corresponde al Reporte País por País para grandes grupos multinacionales y no se usa para reportar inversiones en el exterior de personas naturales; la declaración correspondiente es la DJ 1929.", "en": "By default, the LLC is treated as a separate foreign entity for Complementary Global Tax purposes, unless the income-attribution regime under art. 41 G applies. Sworn Statement 1937 is the Country-by-Country Report for large multinational groups and is not used to report individuals' foreign investments; the correct filing is DJ 1929." } }, { "id": "pe", "name": { "es": "Perú", "en": "Peru" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Personas Naturales (Formulario Virtual N.° 709)", "en": "Annual Income Tax Return for Individuals (Virtual Form No. 709)" }, "window": { "es": "Del 27 de mayo al 10 de junio de 2026, escalonado por el último dígito del RUC o DNI (orden ascendente 0 a 9; los 'buenos contribuyentes' y quienes no están obligados a tener RUC vencen el último día, 10 de junio)", "en": "May 27 to June 10, 2026, staggered by the last digit of the taxpayer's RUC or national ID (ascending 0 to 9; 'good taxpayers' and those not required to hold a RUC file last, June 10)" }, "due": { "2026": "2026-06-10", "2027": null }, "llc": { "es": "El socio tributa por renta de fuente extranjera: las utilidades o distribuciones de la LLC no se categorizan (no son de 1ª a 5ª categoría) y se gravan solo cuando se perciben (base caja), sumándose a las rentas del trabajo para la escala progresiva anual.", "en": "The member is taxed on foreign-source income: LLC profits/distributions are not assigned to any income category and are taxed only when actually received (cash basis), added to labor income for the progressive annual scale." }, "sources": [ { "label": { "es": "SUNAT, Cronograma Declaración Renta Anual 2025 (F.709)", "en": "SUNAT, 2025 Annual Tax Return Schedule (Form 709)" }, "url": "https://renta.sunat.gob.pe/personas/cronograma-de-declaracion-renta-anual-2025-formulario-ndeg-709" }, { "label": { "es": "SUNAT, Rentas de Fuente Extranjera", "en": "SUNAT, Foreign-Source Income" }, "url": "https://renta.sunat.gob.pe/personas/rentas-de-fuente-extranjera" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Régimen de Transparencia Fiscal Internacional (arts. 111-116 LIR, D.Leg. 1120/2013): atribuye al socio con más del 50% de una entidad controlada no domiciliada sus rentas pasivas (dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital) si la entidad está en jurisdicción de baja imposición o esas rentas tributan al 75% o menos de la tasa peruana equivalente. Umbral de minimis: renta pasiva neta de hasta 5 UIT y hasta 20% del ingreso total. Una LLC con actividad activa (no de inversión) no activa este régimen. El régimen exige que la entidad controlada tenga personalidad jurídica distinta de sus socios (art. 112), condición que cumplen las sociedades constituidas como LLC bajo el derecho societario de los estados de EE. UU., incluso si el IRS las trata como transparentes a efectos fiscales federales.", "en": "International Fiscal Transparency regime (LIR arts. 111-116, Leg. Decree 1120/2013): attributes to a member holding more than 50% of a non-domiciled controlled entity its passive income (dividends, interest, royalties, capital gains) if the entity sits in a low-tax jurisdiction or that income is taxed at 75% or less of the equivalent Peruvian rate. De-minimis threshold: net passive income up to 5 UIT and up to 20% of total income. An LLC with active business income does not trigger this regime. The regime requires the controlled entity to have legal personality distinct from its members (art. 112), a condition met by LLCs under US state corporate law, even where the IRS treats them as disregarded for federal tax purposes." }, "note": { "es": "El cronograma 2026 (a declarar en 2027) aún no está publicado; SUNAT lo aprueba típicamente en diciembre del año previo. Perú no exige una declaración informativa de activos o inversiones en el exterior para personas naturales comunes.", "en": "The 2026 schedule (filed in 2027) is not yet published; SUNAT typically approves it in December of the prior year. Peru does not require a foreign asset or investment informational return for ordinary individuals." } }, { "id": "uy", "name": { "es": "Uruguay", "en": "Uruguay" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración Jurada Anual de IRPF, Categoría I, Rendimientos de Capital Mobiliario (Formulario 1101)", "en": "Annual IRPF Return, Category I, Capital Income (Form 1101)" }, "window": { "es": "Del 29 de junio al 31 de agosto de 2026, ventana única igual para todos (no se escalona por RUT ni cédula); saldo fraccionable en 5 cuotas hasta el 30 de diciembre de 2026", "en": "June 29 to August 31, 2026, a single window equal for all taxpayers (not staggered by RUT or ID); balance payable in 5 installments through Dec 30, 2026" }, "due": { "2026": "2026-08-31", "2027": null }, "llc": { "es": "El tratamiento depende de si la renta de la LLC es pasiva o activa. Pasiva (dividendos, intereses, regalías de inversiones): desde la reforma de 2011 (Ley 18.718) tributa IRPF Categoría I como rendimiento de capital mobiliario del exterior, al 12% del monto bruto, autoliquidado en el Formulario 1101. Activa (servicios reales facturados vía LLC): Uruguay mantiene fuente territorial para trabajo y empresa; si la actividad se realiza físicamente desde Uruguay, esa renta puede calificar como de fuente uruguaya pese al vehículo extranjero.", "en": "Treatment depends on whether the LLC's income is passive or active. Passive (dividends, interest, royalties from investments): since the 2011 reform (Law 18.718), taxed as IRPF Category I foreign capital income, at 12% of the gross amount, self-assessed on Form 1101. Active (real services invoiced through the LLC): Uruguay keeps a territorial source test for labor and business income; if performed physically from Uruguay, that income can qualify as Uruguay-source despite the foreign vehicle." }, "sources": [ { "label": { "es": "DGI, Calendario general de vencimientos 2026", "en": "DGI, General 2026 Filing Calendar" }, "url": "https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/vencimientos-2026-calendario-general-actualizado" }, { "label": { "es": "DGI, IRPF, Rendimientos de Capital Mobiliario", "en": "DGI, IRPF, Capital Income" }, "url": "https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/comunicacion/publicaciones/irpf-rendimientos-capital-mobiliario" }, { "label": { "es": "DGI, Tributación Internacional", "en": "DGI, International Taxation" }, "url": "https://www.gub.uy/direccion-general-impositiva/tributacion-internacional" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Uruguay no cuenta con un régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas: la normativa de tributación internacional de la DGI regula CRS, reporte País por País y convenios de doble imposición, sin un régimen de atribución de renta pasiva de entidades controladas en el exterior.", "en": "Uruguay has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals: DGI's international-taxation rules cover CRS, Country-by-Country reporting and double-taxation treaties, with no regime attributing passive income of foreign-controlled entities." }, "note": { "es": "El tratamiento fiscal de la LLC en Uruguay depende de si la renta es pasiva (dividendos, intereses) o activa (servicios facturados por el socio); solo la renta pasiva está expresamente alcanzada por el impuesto del 12% desde la reforma de 2011. Uruguay no exige una declaración de activos o inversiones en el exterior para personas físicas.", "en": "The LLC's tax treatment in Uruguay depends on whether the income is passive (dividends, interest) or active (services billed by the member); only passive income is expressly subject to the 12% tax under the 2011 reform. Uruguay does not require a foreign asset or investment declaration for individuals." } }, { "id": "py", "name": { "es": "Paraguay", "en": "Paraguay" }, "taxYear": { "es": "Año natural (ejercicio fiscal cierra el 31 de diciembre)", "en": "Calendar year (fiscal year closes December 31)" }, "renta": { "name": { "es": "IRP, Impuesto a la Renta Personal (Formulario 515, Servicios Personales, o 516, Rentas y Ganancias de Capital, según la fuente)", "en": "IRP, Personal Income Tax (Form 515, Personal Services, or 516, Capital Income and Gains, depending on source)" }, "window": { "es": "Marzo de 2026, escalonado por el último dígito del RUC (RG 38/2020): 0 vence el 7 de marzo, 1 el 9, 2 el 11, 3 el 13, 4 el 15, 5 el 17, 6 el 19, 7 el 21, 8 el 23 y 9 el 25", "en": "March 2026, staggered by the last RUC digit (GR 38/2020): 0 is due March 7, 1 on the 9th, 2 on the 11th, 3 on the 13th, 4 on the 15th, 5 on the 17th, 6 on the 19th, 7 on the 21st, 8 on the 23rd and 9 on the 25th" }, "due": { "2026": "2026-03-25", "2027": null }, "llc": { "es": "Sistema territorial estricto (Ley 6380/2019). El art. 48 establece que solo es renta de fuente paraguaya la de actividades, bienes o derechos en Paraguay. El art. 57.1 dispone que los dividendos solo son de fuente paraguaya si la sociedad pagadora es residente o está constituida en el país. Una LLC de EE. UU. sin actividad ni bienes en Paraguay queda fuera del IRP. El art. 48.3 hace una excepción cuando los pagadores son empresas paraguayas contribuyentes de IRE o IRP: en ese caso la retribución por servicios puede ser de fuente paraguaya aunque se preste desde el exterior.", "en": "Strict territorial system (Law 6380/2019). Art. 48 provides that only income from activities, assets or rights in Paraguay is Paraguay-source. Art. 57.1 provides that dividends are Paraguay-source only if the paying company is resident in or incorporated in the country. A US LLC with no activity or assets in Paraguay falls outside the IRP. Art. 48.3 makes an exception when the payers are Paraguayan companies subject to IRE or IRP: in that case, compensation for services can be Paraguay-source even if rendered abroad." }, "sources": [ { "label": { "es": "DNIT (antes SET), El IRP se debe liquidar en marzo", "en": "DNIT (formerly SET), IRP must be filed in March" }, "url": "https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/el-irp-se-debe-liquidar-en-marzo" }, { "label": { "es": "DNIT, Calendario Perpetuo de Vencimientos", "en": "DNIT, Perpetual Filing Calendar" }, "url": "https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/vencimiento-ley-n-6380/19" }, { "label": { "es": "Ley N.° 6380/2019, texto completo (BACN)", "en": "Law No. 6380/2019, full text (BACN)" }, "url": "https://www.bacn.gov.py/leyes-paraguayas/9332/ley-n-6380-de-modernizacion-y-simplificacion-del-sistema-tributario-nacional" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Paraguay no tiene régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas; la Ley 6380/2019 no contempla esta figura.", "en": "Paraguay has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals; Law 6380/2019 does not include this mechanism." }, "note": { "es": "La antigua SET se fusionó con Aduanas y ahora es la DNIT. Paraguay no exige una declaración de activos en el exterior para personas físicas privadas; la 'Declaración Jurada de Bienes y Rentas' de la Ley 5033 aplica solo a funcionarios públicos. El calendario 2027 aplicará la misma regla fija por dígito de RUC.", "en": "The former SET merged with Customs and is now DNIT. Paraguay does not require a foreign asset declaration for private individuals; the 'Sworn Statement of Assets and Income' under Law 5033 applies only to public officials. The 2027 calendar will apply the same fixed rule by RUC digit." } }, { "id": "pa", "name": { "es": "Panamá", "en": "Panama" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Impuesto Sobre la Renta, Personas Naturales (Formulario 03)", "en": "Income Tax, Individuals (Form 03)" }, "window": { "es": "Fecha única, sin escalonar: 15 de marzo. La DGI puede otorgar prórrogas puntuales mediante resolución.", "en": "Single date, not staggered: March 15. The DGI may grant one-off extensions by resolution." }, "due": { "2026": "2026-03-15", "2027": null }, "llc": { "es": "Sistema territorial estricto. La renta de fuente extranjera no está sujeta al Impuesto Sobre la Renta panameño (Código Fiscal, art. 694 y siguientes). Bajo este criterio, la renta de una LLC de EE. UU. sin actividad ni clientes en Panamá queda fuera del impuesto.", "en": "Strict territorial system. Foreign-source income is not subject to Panamanian income tax (Fiscal Code, art. 694 et seq.). Under this rule, a US LLC's income with no activity or clients in Panama falls outside the tax." }, "sources": [ { "label": { "es": "DGI, Calendario Tributario, marzo 2026", "en": "DGI, Tax Calendar, March 2026" }, "url": "http://dgi.mef.gob.pa/Calendario/Calendario" }, { "label": { "es": "DGI, Tributación Internacional", "en": "DGI, International Taxation" }, "url": "http://dgi.mef.gob.pa/Internacional/IIFiscal" } ], "verified": false }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Panamá no cuenta con un régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas.", "en": "Panama has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals." }, "note": { "es": "El Código Fiscal panameño no exige declarar activos ni inversiones mantenidas en el exterior por personas físicas.", "en": "Panama's Fiscal Code does not require individuals to report assets or investments held abroad." } }, { "id": "cr", "name": { "es": "Costa Rica", "en": "Costa Rica" }, "taxYear": { "es": "Año natural (1 de enero a 31 de diciembre), desde la reforma de la Ley 9635 (2018), plenamente aplicada desde el período fiscal 2020", "en": "Calendar year (January 1 to December 31), since the 2018 reform under Law 9635, fully applied from fiscal period 2020 onward" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración del Impuesto sobre las Utilidades, Personas Físicas ('101'), presentada en el sistema TRIBU-CR. Desde la Resolución MH-DGT-RES-0020-2025, el nombre formal en TRIBU-CR es 'Impuesto sobre las Utilidades - PF'; 'D-101' sigue usándose de forma coloquial.", "en": "Income Tax Return for Individuals ('101'), filed via the TRIBU-CR system. Since Resolution MH-DGT-RES-0020-2025, the formal name in TRIBU-CR is 'Impuesto sobre las Utilidades - PF'; 'D-101' is still used colloquially." }, "window": { "es": "Plazo de presentación y pago: dentro de los dos meses y quince días naturales siguientes al cierre del período fiscal (15 de marzo del año siguiente), conforme al Decreto 41818-H (art. 19) y a la Resolución MH-DGT-RES-0020-2025 (art. 2). En 2026 el 15 de marzo cae domingo, por lo que el plazo es el 16 de marzo (comunicado CP-11-2026 de Hacienda).", "en": "Filing/payment deadline: within two months and fifteen calendar days after the tax period closes (March 15 of the following year), per Decree 41818-H (art. 19) and Resolution MH-DGT-RES-0020-2025 (art. 2). March 15, 2026 falls on a Sunday, so the deadline is March 16 (Treasury notice CP-11-2026)." }, "due": { "2026": "2026-03-16", "2027": "2027-03-15" }, "llc": { "es": "Costa Rica es territorial (Ley 7092, art. 1): grava servicios prestados, bienes situados, capitales invertidos o derechos utilizados en el territorio nacional. Si la actividad que genera el ingreso de la LLC se ejecuta fuera de Costa Rica, ese ingreso no es de fuente costarricense. Si el socio trabaja físicamente desde Costa Rica para generarlo, la renta puede calificar como de fuente costarricense, sin importar que el vehículo sea una LLC extranjera. La extensión a renta extranjera de la Ley 10.381 (dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital) exige que el perceptor sea una 'entidad calificada' de un 'grupo multinacional' (art. 2 quáter Ley 7092): dos o más personas jurídicas vinculadas, residentes en distintas jurisdicciones, con relación matriz-subsidiaria o de consolidación contable. Una persona física con una única LLC unipersonal queda fuera de este supuesto por definición legal expresa.", "en": "Costa Rica taxes territorially (Law 7092, art. 1): it reaches services rendered, assets located, capital invested or rights used within national territory. If the LLC's income-generating activity is performed outside Costa Rica, that income is not Costa Rican-source. If the member physically works from Costa Rica to generate it, the income can qualify as Costa Rican-source, regardless of the foreign LLC vehicle. Law 10.381's extension to foreign income (dividends, interest, royalties, capital gains) requires the recipient to be a 'qualified entity' of a 'multinational group' (Law 7092 art. 2 quáter): two or more linked legal entities, resident in different jurisdictions, in a parent-subsidiary or consolidated-accounting relationship. An individual with a single standalone one-member LLC falls outside this by the statute's own explicit definition." }, "sources": [ { "label": { "es": "Ministerio de Hacienda, Comunicado CP-11-2026, plazo 16-mar-2026", "en": "Ministry of Finance, Official notice CP-11-2026, March 16, 2026 deadline" }, "url": "https://www.hacienda.go.cr/docs/CP11-2026.pdf" }, { "label": { "es": "Ley N.° 10.381, texto vigente en Sinalevi, arts. 1 y 2 bis-quáter que reforman la Ley 7092", "en": "Law No. 10,381, in-force text on Sinalevi, Arts. 1, 2 bis-quáter amending Law 7092" }, "url": "https://sinalevi.go.cr/ResultadosNormativa/Informacion?param1=100353¶m2=137778¶m3=1" }, { "label": { "es": "Decreto Ejecutivo N.° 41818-H, Reglamento LISR, art. 7 (período) y art. 19 (plazo)", "en": "Executive Decree No. 41818-H, Income Tax Regulation, Art. 7 (period) and Art. 19 (deadline)" }, "url": "https://sinalevi.go.cr/ResultadosNormativa/Informacion?param1=89075¶m2=116743¶m3=1" }, { "label": { "es": "Resolución N.° MH-DGT-RES-0020-2025", "en": "Resolution No. MH-DGT-RES-0020-2025" }, "url": "https://sinalevi.go.cr/ResultadosNormativa/Informacion?param1=104893¶m2=147520¶m3=1" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Costa Rica no cuenta con un régimen general de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas. La única figura que alcanza renta extranjera es la Ley 10.381, limitada a entidades calificadas de un grupo multinacional (ver 'llc'), que no aplica a una persona física con una LLC unipersonal aislada.", "en": "Costa Rica has no general CFC regime for individuals. The only mechanism reaching foreign income is Law 10.381, limited to qualified entities of a multinational group (see 'llc'), which does not apply to an individual with a standalone single-member LLC." }, "note": { "es": "Si el titular de la LLC presta el servicio físicamente desde Costa Rica, la renta puede calificar como de fuente costarricense y quedar sujeta al Impuesto sobre las Utilidades, independientemente del vehículo utilizado para facturarla.", "en": "If the LLC's owner physically performs the service from Costa Rica, the income can qualify as Costa Rican-source and become subject to the Impuesto sobre las Utilidades, regardless of the vehicle used to invoice it." } }, { "id": "ec", "name": { "es": "Ecuador", "en": "Ecuador" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración del Impuesto a la Renta de Personas Naturales (Formulario 102 si está obligado a llevar contabilidad; 102A si no lo está)", "en": "Individual Income Tax Return (Form 102 if bookkeeping is required; 102A if not)" }, "window": { "es": "Se presenta en marzo del año siguiente al ejercicio declarado, según el noveno dígito del RUC o cédula: dígito 1 vence el 10 de marzo, 2 el 12, 3 el 14, 4 el 16, 5 el 18, 6 el 20, 7 el 22, 8 el 24, 9 el 26 y 0 el 28 de marzo, según la tabla oficial del SRI; los vencimientos que caen en fin de semana o feriado se trasladan al siguiente día hábil. En 2026, el vencimiento del dígito 0 (28 de marzo, sábado) se traslada al lunes 30 de marzo.", "en": "Filed in March of the year following the tax year, per the ninth digit of the RUC or national ID: digit 1 is due March 10, 2 on the 12th, 3 on the 14th, 4 on the 16th, 5 on the 18th, 6 on the 20th, 7 on the 22nd, 8 on the 24th, 9 on the 26th and 0 on March 28, per the official SRI table; deadlines falling on a weekend or holiday move to the next business day. In 2026, the digit-0 deadline (March 28, a Saturday) moves to Monday, March 30." }, "due": { "2026": "2026-03-30", "2027": "2027-03-28" }, "llc": { "es": "Ecuador grava renta mundial a sus residentes. El beneficio de la LLC transparente o disregarded de EE. UU. se declara como renta de fuente extranjera del socio ecuatoriano en el Formulario 102/102A, según se devenga (sin esperar distribución si aplica el régimen de transparencia fiscal). Si EE. UU. no cobró impuesto federal alguno (perfil típico sin ETBUS), no hay crédito tributario que aplicar y la renta tributa completa en Ecuador según las tablas progresivas.", "en": "Ecuador taxes residents on worldwide income. The disregarded US LLC's profit is reported as the Ecuadorian member's foreign-source income on Form 102/102A, as accrued (not waiting for distribution if the fiscal transparency regime applies). If no US federal tax was actually paid (typical no-ETBUS profile), there is no foreign tax credit to apply and the income is taxed in full under Ecuador's progressive brackets." }, "sources": [ { "label": { "es": "SRI, Impuesto a la Renta (plazos y base legal)", "en": "SRI, Income Tax (deadlines and legal basis)" }, "url": "https://www.sri.gob.ec/impuesto-renta" }, { "label": { "es": "SRI, Calendario Tributario 2026 (Excel oficial)", "en": "SRI, Official 2026 Tax Calendar (Excel file)" }, "url": "https://www.sri.gob.ec/calendario-responsabilidades-tributarias" } ], "verified": true }, "informativas": [ { "name": { "es": "Anexo de Declaración Patrimonial", "en": "Wealth/Assets Disclosure Annex" }, "trigger": { "es": "Personas naturales cuyo total de activos al 1 de enero de cada año supere 20 fracciones básicas desgravadas del Impuesto a la Renta individualmente (40 en sociedad conyugal); con la fracción básica 2026 de USD 12.208, el umbral individual 2026 es USD 244.160 (USD 488.320 en sociedad conyugal). Incluye activos en el exterior, como la participación en la LLC.", "en": "Individuals whose total assets as of January 1 exceed 20 basic tax-exempt brackets individually (40 for married couples filing jointly); with the 2026 basic bracket at USD 12,208, the 2026 individual threshold is USD 244,160 (USD 488,320 for joint filers). Includes foreign assets, such as the LLC interest." }, "window": { "es": "Anual, en mayo, según el mismo mecanismo de noveno dígito (10 a 28 de mayo), un mes después de la declaración de renta", "en": "Annual, in May, per the same ninth-digit mechanism (May 10-28), one month after the income tax return" }, "due": { "2026": "2026-05-28", "2027": "2027-05-28" }, "penalty": { "es": "Multas conforme al Código Tributario para anexos no presentados o presentados de forma incompleta", "en": "Fines under the Tax Code for annexes not filed or filed incompletely" }, "sources": [ { "label": { "es": "SRI, Calendario Tributario 2026, fila Anexo Declaración Patrimonial", "en": "SRI, 2026 Tax Calendar, Wealth Disclosure Annex row" }, "url": "https://www.sri.gob.ec/calendario-responsabilidades-tributarias" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Régimen de Transparencia Fiscal Internacional vigente desde el 1 de enero de 2024 (art. 8.1 LORTI): atribuye al residente ecuatoriano la renta de una entidad no residente cuando tiene un beneficiario efectivo residente en Ecuador con participación de al menos 25% y la tasa efectiva de esa entidad en el exterior es menor al 15%. Una LLC unipersonal sin actividad sujeta a impuesto federal en EE. UU. cumple ambos requisitos.", "en": "International Fiscal Transparency regime in force since January 1, 2024 (LORTI art. 8.1): it attributes to the Ecuadorian resident the income of a non-resident entity when a beneficial owner is an Ecuador tax resident holding at least 25% and that entity's effective foreign tax rate is below 15%. A single-member LLC with no activity subject to US federal tax meets both tests." }, "note": { "es": "El umbral del Anexo de Declaración Patrimonial se actualiza cada año según la fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta.", "en": "The Wealth Disclosure Annex threshold is updated each year based on the income tax's basic exempt bracket." } }, { "id": "br", "name": { "es": "Brasil", "en": "Brazil" }, "taxYear": { "es": "Año natural", "en": "Calendar year" }, "renta": { "name": { "es": "Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF/DAA)", "en": "Annual Individual Income Tax Return (DIRPF/DAA)" }, "window": { "es": "Para el año base 2025 (declarada en 2026): del 16 de marzo al 29 de mayo de 2026. El calendario 2027 (año base 2026) se publica cada año mediante Instrução Normativa de la Receita Federal.", "en": "For tax year 2025 (filed in 2026): March 16 to May 29, 2026. The 2027 calendar (tax year 2026) is published each year via a Receita Federal Instrução Normativa." }, "due": { "2026": "2026-05-29", "2027": null }, "llc": { "es": "Bajo la Lei 14.754/2023, los rendimientos de capital aplicado en el exterior se declaran por separado en la DAA a una alícuota fija del 15% anual sobre el rendimiento del período, sin deducciones (art. 2, par. 1). Una LLC unipersonal es 'entidade controlada' bajo el art. 5, par. 1-II (participación superior al 50%). La Solução de Consulta Cosit n.° 56/2026 calificó a una LLC estadounidense de socio no residente en EE. UU., fiscalmente transparente para fines federales de EE. UU., como 'regime fiscal privilegiado' bajo el art. 2-VII de la IN RFB 1.037/2010, lo que activa el art. 5, par. 5-I: tributación anual automática (31 de diciembre) sobre toda la utilidad, sin esperar distribución.", "en": "Under Law 14,754/2023, income from foreign capital is reported separately on the DAA at a flat 15% annual rate, with no deductions (Art. 2, par. 1). A single-member LLC qualifies as a 'controlled entity' under Art. 5, par. 1-II (over 50% ownership). Binding ruling Solução de Consulta Cosit No. 56/2026 classified a US LLC of a non-US-resident member, disregarded for US federal tax purposes, as a 'privileged tax regime' under Art. 2-VII of IN RFB 1,037/2010, which triggers Art. 5, par. 5-I: automatic annual taxation (December 31) on all profit, without waiting for distribution." }, "sources": [ { "label": { "es": "Lei n.° 14.754, de 12 de dezembro de 2023 (texto oficial, Planalto)", "en": "Law No. 14,754 of December 12, 2023 (official text, Planalto)" }, "url": "https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2023/lei/l14754.htm" }, { "label": { "es": "gov.br/Receita Federal, plazo DIRPF 2026", "en": "gov.br/Receita Federal, DIRPF 2026 deadline" }, "url": "https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda" }, { "label": { "es": "Agência Brasil (EBC), cobertura del calendario DIRPF 2026", "en": "Agência Brasil (EBC), 2026 DIRPF calendar coverage" }, "url": "https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2026-03/receita-encurta-prazo-para-entregar-declaracao-do-irpf-2026" } ], "verified": false }, "informativas": [ { "name": { "es": "Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior (CBE), Anual", "en": "Declaration of Brazilian Capital Abroad (CBE), Annual" }, "trigger": { "es": "Residentes en Brasil con activos en el exterior (incluida la participación en la LLC) que totalicen USD 1.000.000 o equivalente al 31 de diciembre de cada año base. Existe además una CBE trimestral para patrimonio en el exterior superior a USD 100.000.000.", "en": "Brazil residents with foreign assets (including the LLC interest) totaling USD 1,000,000 or equivalent as of December 31. A quarterly CBE also exists for foreign net worth above USD 100,000,000." }, "window": { "es": "Anual, del 15 de febrero al 5 de abril del año siguiente a la fecha base; si el 5 de abril cae en fin de semana o feriado, se prorroga al primer día hábil siguiente", "en": "Annual, from February 15 to April 5 of the following year; extended to the next business day if April 5 falls on a weekend/holiday" }, "due": { "2026": "2026-04-06", "2027": "2027-04-05" }, "penalty": { "es": "Multas de R$ 2.500 a R$ 250.000, con incremento de 50% en ciertos supuestos", "en": "Fines from R$2,500 to R$250,000, increased by 50% in certain cases" }, "sources": [ { "label": { "es": "Banco Central do Brasil, página oficial CBE", "en": "Banco Central do Brasil, official CBE page" }, "url": "https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/cbe" } ], "verified": true } ], "cfc": { "es": "Sí existe un régimen de tributación de entidades controladas en el exterior para personas físicas (Lei 14.754/2023, arts. 5 a 9), vigente desde el 1 de enero de 2024.", "en": "Yes, a controlled-foreign-entity taxation regime for individuals exists (Law 14,754/2023, Arts. 5-9), in force since January 1, 2024." }, "note": { "es": "La alícuota del 15% sobre rendimientos de capital del exterior se aplica sin las deducciones generales del IRPF y es independiente del tramo de renta del contribuyente.", "en": "The 15% rate on foreign capital income applies without the IRPF's general deductions and is independent of the taxpayer's income bracket." } }, { "id": "gt", "name": { "es": "Guatemala", "en": "Guatemala" }, "taxYear": { "es": "Año natural (Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria)", "en": "Calendar year (Decree 10-2012, Tax Update Law)" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración Jurada Anual del ISR, Formulario SAT-1411 (Régimen Sobre las Utilidades, Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos, y Contribuyentes Exentos)", "en": "Annual ISR Sworn Return, Form SAT-1411 (Profits Regime, Simplified Income Regime, and Exempt Taxpayers)" }, "window": { "es": "Se paga y presenta en los primeros tres meses del año siguiente al período que se liquida (1 de enero al 31 de marzo)", "en": "Filed/paid within the first three months of the year following the period being settled (January 1 to March 31)" }, "due": { "2026": "2026-03-31", "2027": "2027-03-31" }, "llc": { "es": "Guatemala es territorial (Decreto 10-2012). La SAT aplica el criterio de que la renta es de fuente guatemalteca cuando el servicio se presta dentro del territorio nacional, incluso si el pagador es un no residente sin establecimiento permanente en Guatemala. Si el socio trabaja u opera la LLC físicamente desde Guatemala, esa renta califica como renta de fuente guatemalteca sujeta a ISR, sin importar que la entidad facturadora sea una LLC de EE. UU. Solo la actividad ejecutada íntegramente fuera de Guatemala se considera renta de fuente extranjera no gravada.", "en": "Guatemala is territorial (Decree 10-2012). The SAT's criterion is that income is Guatemalan-source when the service is rendered within national territory, even when the payer is a non-resident with no permanent establishment in Guatemala. If the member works or operates the LLC while physically in Guatemala, that income qualifies as Guatemalan-source and is subject to ISR, regardless of the billing entity being a US LLC. Only activity performed entirely outside Guatemala is treated as untaxed foreign-source income." }, "sources": [ { "label": { "es": "SAT, Preguntas Frecuentes de Cumplimiento Tributario", "en": "SAT, Tax Compliance FAQ" }, "url": "https://portal.sat.gob.gt/portal/preguntas-frecuentes/cumplimiento-tributario/" }, { "label": { "es": "Decreto Número 10-2012, Ley de Actualización Tributaria", "en": "Decree No. 10-2012, Tax Update Law" }, "url": "https://portal.sat.gob.gt/portal/wpfd_file/decreto-10-2012-ley-de-actualizacion-tributaria/" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Guatemala no tiene régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas.", "en": "Guatemala has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals." }, "note": { "es": "Los contribuyentes bajo el Régimen Sobre las Utilidades llevan contabilidad completa y determinan el ISR sobre la utilidad neta del ejercicio.", "en": "Taxpayers under the Profits Regime keep full accounting records and determine ISR on the period's net profit." } }, { "id": "bo", "name": { "es": "Bolivia", "en": "Bolivia" }, "taxYear": { "es": "Bolivia no tiene un impuesto anual sobre la renta global de personas naturales; el RC-IVA (Régimen Complementario al IVA) es mensual (retención por empleador) o trimestral (independientes, Ley 1448)", "en": "Bolivia has no annual worldwide personal income tax; RC-IVA (VAT Complementary Regime) is filed monthly (employer withholding) or quarterly (independent taxpayers, Law 1448)" }, "renta": { "name": { "es": "RC-IVA (Régimen Complementario al IVA); Bolivia no tiene una declaración anual de renta equivalente a un Form 1040", "en": "RC-IVA (VAT Complementary Regime); Bolivia has no annual income return equivalent to a Form 1040" }, "window": { "es": "Mensual (dependientes, vía retención del empleador) o trimestral (independientes o profesionales, con crédito fiscal por el 13% de facturas de compra); alícuota del 13%", "en": "Monthly (employees, via employer withholding) or quarterly (independent/self-employed, with a tax credit for 13% of documented purchase invoices); rate of 13%" }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "llc": { "es": "Bolivia es territorial (Ley 843): la renta de fuente extranjera de personas naturales, incluida la obtenida por inversión en el exterior, no está sujeta a impuesto en Bolivia. La utilidad operativa de una LLC de EE. UU., al no tener actividad económica en Bolivia, queda fuera del RC-IVA y del IUE. El Impuesto a las Grandes Fortunas (IGF, desde 2020) sí computa activos en el exterior de residentes con patrimonio neto superior a BOB 30.000.000 (aproximadamente USD 4,3 millones).", "en": "Bolivia is territorial (Law 843): foreign-source income of individuals, including income from investment abroad, is not subject to tax in Bolivia. A US LLC's operating profit, having no Bolivian economic activity, falls outside RC-IVA and IUE. The Large Fortunes Tax (IGF, since 2020) does include foreign assets of residents with net wealth above BOB 30,000,000 (approximately USD 4.3 million)." }, "sources": [ { "label": { "es": "PwC Worldwide Tax Summaries, Bolivia (2026), Renta personal", "en": "PwC Worldwide Tax Summaries, Bolivia (2026), Individual income tax" }, "url": "https://taxsummaries.pwc.com/bolivia/individual/taxes-on-personal-income" }, { "label": { "es": "PwC Worldwide Tax Summaries, Bolivia (2026), Novedades", "en": "PwC Worldwide Tax Summaries, Bolivia (2026), Significant developments" }, "url": "https://taxsummaries.pwc.com/bolivia/individual/significant-developments" }, { "label": { "es": "SIN Bolivia, portal de normativa", "en": "SIN Bolivia, legislation portal" }, "url": "https://www.impuestos.gob.bo/index.php/leyes/" } ], "verified": false }, "informativas": [ { "name": { "es": "Impuesto a las Grandes Fortunas (IGF)", "en": "Large Fortunes Tax (IGF)" }, "trigger": { "es": "Patrimonio neto superior a BOB 30.000.000 al 31 de diciembre, incluyendo activos en el exterior de residentes bolivianos", "en": "Net wealth exceeding BOB 30,000,000 as of December 31, including foreign assets of Bolivian residents" }, "window": { "es": "Anual", "en": "Annual" }, "due": { "2026": null, "2027": null }, "penalty": { "es": "Sanciones conforme al Código Tributario boliviano para declaraciones no presentadas o presentadas de forma incompleta", "en": "Penalties under the Bolivian Tax Code for returns not filed or filed incompletely" }, "sources": [ { "label": { "es": "PwC Worldwide Tax Summaries, Bolivia (2026), Novedades", "en": "PwC Worldwide Tax Summaries, Bolivia (2026), Significant developments" }, "url": "https://taxsummaries.pwc.com/bolivia/individual/significant-developments" } ], "verified": false } ], "cfc": { "es": "Bolivia no cuenta con un régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas.", "en": "Bolivia has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals." }, "note": { "es": "Bolivia no tiene una declaración jurada anual de renta de personas naturales equivalente a la de otros países de la región; la tributación de personas físicas se realiza mediante el RC-IVA mensual o trimestral.", "en": "Bolivia has no annual personal income tax return equivalent to those of other countries in the region; individuals are taxed through the monthly or quarterly RC-IVA." } }, { "id": "sv", "name": { "es": "El Salvador", "en": "El Salvador" }, "taxYear": { "es": "Año natural (1 de enero al 31 de diciembre)", "en": "Calendar year (Jan 1 to Dec 31)" }, "renta": { "name": { "es": "Declaración del Impuesto sobre la Renta (Formulario F-11)", "en": "Annual Income Tax Return (Form F-11)" }, "window": { "es": "Vencimiento a los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio (art. 48 LISR)", "en": "Due within 4 months following the close of the tax year (Art. 48 LISR)" }, "due": { "2026": "2026-04-30", "2027": "2027-04-30" }, "llc": { "es": "El Salvador es territorial: el Formulario F-11 define la renta gravada como la de actividades realizadas en el territorio nacional e incluye una casilla dedicada a 'Rentas Obtenidas del Exterior No Gravadas con el Impuesto'. La utilidad operativa de una LLC de EE. UU. (actividad realizada fuera de El Salvador) queda por tanto fuera del ISR. Tributan al 10% (i) las utilidades, dividendos, intereses y ganancias de capital de inversiones en títulos e instrumentos financieros extranjeros sin retención (art. 14-A LISR), y (ii) los rendimientos de depósitos en instituciones financieras del exterior, con crédito por impuesto ya pagado fuera si la tasa extranjera es menor (art. 27, 2º inciso, LISR).", "en": "El Salvador is territorial: Form F-11 defines taxable income as income from activities carried out within national territory and includes a dedicated line for 'Foreign-Source Income Not Subject to Tax.' A US LLC's operating profit (activity performed outside El Salvador) therefore falls outside ISR. A 10% tax applies to (i) profits/dividends/interest/capital gains from foreign securities and financial instruments without withholding (Art. 14-A LISR), and (ii) returns on deposits at foreign financial institutions, with a credit for tax already paid abroad if the foreign rate is lower (Art. 27, 2nd paragraph, LISR)." }, "sources": [ { "label": { "es": "DGII, Instructivo oficial Formulario F-11 (PDF)", "en": "DGII, Official Form F-11 instructions (PDF)" }, "url": "https://www.mh.gob.sv/wp-content/uploads/2020/11/PMHDC8220.pdf" }, { "label": { "es": "Ministerio de Hacienda, Formularios tributarios", "en": "Ministry of Finance, Tax forms" }, "url": "https://www.mh.gob.sv/servicios/formularios-tributarios-para-descarga/" }, { "label": { "es": "PwC Worldwide Tax Summaries, El Salvador (2026), Novedades", "en": "PwC Worldwide Tax Summaries, El Salvador (2026), Significant developments" }, "url": "https://taxsummaries.pwc.com/el-salvador/individual/significant-developments" } ], "verified": true }, "informativas": [], "cfc": { "es": "El Salvador no tiene régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas.", "en": "El Salvador has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals." }, "note": { "es": "Una reforma al art. 37 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, vigente desde el 30 de abril de 2025, elevó el umbral de renta anual exenta de USD 4.064 a USD 6.600.", "en": "A reform to Income Tax Law art. 37, in force since April 30, 2025, raised the annual tax-exempt threshold from USD 4,064 to USD 6,600." } }, { "id": "ni", "name": { "es": "Nicaragua", "en": "Nicaragua" }, "taxYear": { "es": "Año calendario (1 de enero a 31 de diciembre) para personas naturales; puede autorizarse un período fiscal especial", "en": "Calendar year (Jan 1 to Dec 31) for individuals; a special fiscal period can be authorized" }, "renta": { "name": { "es": "Impuesto sobre la Renta (IR), Declaración anual, Formulario IR-106", "en": "Income Tax (IR), Annual return, Form IR-106" }, "window": { "es": "Año calendario para personas naturales; la declaración se presenta dentro de los 90 días siguientes al cierre del ejercicio", "en": "Calendar year for individuals; the return is due within 90 days after the close of the tax year" }, "due": { "2026": "2026-03-31", "2027": "2027-03-31" }, "llc": { "es": "Nicaragua es un país de tributación territorial: solo la renta generada en Nicaragua, o que produce efectos en el país, está sujeta al Impuesto sobre la Renta. Bajo este principio, la utilidad operativa de una LLC de EE. UU. sin actividad en Nicaragua queda fuera del IR.", "en": "Nicaragua applies territorial taxation: only income generated in, or producing effects in, Nicaragua is subject to Income Tax. Under this principle, a US LLC's operating profit with no activity in Nicaragua falls outside Nicaraguan IR." }, "sources": [ { "label": { "es": "PwC Worldwide Tax Summaries, Nicaragua (2026), Renta corporativa", "en": "PwC Worldwide Tax Summaries, Nicaragua (2026), Corporate income tax" }, "url": "https://taxsummaries.pwc.com/nicaragua/corporate/taxes-on-corporate-income" }, { "label": { "es": "PwC Worldwide Tax Summaries, Nicaragua (2026), Administración tributaria", "en": "PwC Worldwide Tax Summaries, Nicaragua (2026), Tax administration" }, "url": "https://taxsummaries.pwc.com/nicaragua/individual/tax-administration" }, { "label": { "es": "DGI Nicaragua", "en": "DGI Nicaragua" }, "url": "https://www.dgi.gob.ni/" } ], "verified": false }, "informativas": [], "cfc": { "es": "Nicaragua no tiene régimen de transparencia fiscal internacional (CFC) para personas físicas.", "en": "Nicaragua has no CFC (international fiscal transparency) regime for individuals." }, "note": { "es": "Una reforma de 2019 (Ley 987, que modificó la Ley 822) introdujo un tratamiento fiscal específico para ciertas rentas de capital y ganancias de capital de fuente extranjera obtenidas por residentes, distinto del régimen general de renta de actividades económicas.", "en": "A 2019 reform (Law 987, amending Law 822) introduced specific tax treatment for certain foreign-source capital income and capital gains earned by residents, separate from the general regime for business income." } } ], "changelog": [ { "date": "2026-09-14", "es": "Primera edición: 11 obligaciones federales, 5 estados (Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida, Texas) y 26 países de residencia, con fechas de 2026 y 2027.", "en": "First edition: 11 federal obligations, 5 states (Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida, Texas) and 26 residence countries, with 2026 and 2027 dates." } ] }