Simulador LLC × residencia · Edición 2026.09
Si vivieras en Brasil: cuánto pagarías por el beneficio de tu LLC
Desde 2024 (Lei 14.754/2023), una entidad controlada en el exterior tributa el 31 de diciembre al 15 % sobre el beneficio del ejercicio, se distribuya o no, si está en jurisdicción de tributación favorecida o régimen fiscal privilegiado, o si su renta activa propia es menor al 60 % del total. La Solução de Consulta Cosit nº 56/2026 (15-abr-2026) resolvió que las LLC estadounidenses con socios no residentes y sin sujeción al impuesto federal son, por definición, un régimen fiscal privilegiado (IN RFB 1.037/2010, art. 2º, VII): eso activa el 15 % anual con independencia del test de renta activa.
Isaac Cubero · Comprobado el 14 de septiembre de 2026 · renta mundial
A 100.000 US$ de beneficio
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Brasil, pagarías unos 15.000 US$ al año: un 15 % efectivo.
renta mundial
| Entidad controlada en el exterior: 15 % anual sobre el beneficio, se distribuya o no | 15.000 US$ |
| Total estimado | 15.000 US$ |
Fuentes: Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023, art. 5º · Instrução Normativa RFB nº 1.037/2010, art. 2º, inciso VII (LLC estaduais dos EUA como regime fiscal privilegiado) · Solução de Consulta Cosit nº 56, de 15 de abril de 2026 · Lei nº 9.249/1995, art. 3º (IRPJ e adicional) e art. 10 (dividendos), alterado pela Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 · Tipo de cambio fijo 5.12 BRL/USD.
Puesto 21 de 38 residencias por tipo efectivo a este beneficio.
- Escala 2026: Lei 14.754/2023, reglamentada por la IN RFB 2.180/2024.
- Distribución del beneficio de la sociedad local asumida en un único pago anual (por eso el 10 % de la Lei 15.270/2025 se aplica sobre casi todo el importe).
- Sin PIS/COFINS, sin contribuciones a la previdência, sin deducciones personales del IRPF.
- La Cosit 56/2026 es reciente y discutida: hay quien argumenta en los tribunales que gravar renta no distribuida (y menos aún la de una LLC transparente) viola el concepto de disponibilidad económica del art. 43 CTN.
- El régimen del 15 % anual solo se dispara si la LLC entra en la IN RFB 1.037 (participación de no residentes en EE. UU., sin IR federal) o su renta pasiva supera el 40 %; si tu LLC paga IR federal (por ETBUS o elección de tributación como corporación), el análisis cambia por completo.
- Si trabajas físicamente desde Brasil, además puedes deber el IRPF mensual (carnê-leão, tabla progresiva hasta 27,5 %) sobre esa parte del ingreso como trabajo autónomo.
- La retención del 10 % sobre dividendos (Lei 15.270/2025) es sobre la sociedad LOCAL brasileña, no sobre la entidad extranjera; repartir menos de 50.000 BRL/mes por socio la evita.
- Lei nº 14.754, de 12 de dezembro de 2023, art. 5º
- Instrução Normativa RFB nº 1.037/2010, art. 2º, inciso VII (LLC estaduais dos EUA como regime fiscal privilegiado)
- Solução de Consulta Cosit nº 56, de 15 de abril de 2026
- Lei nº 9.249/1995, art. 3º (IRPJ e adicional) e art. 10 (dividendos), alterado pela Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025
- Tipo de cambio fijo 5.12 BRL/USD.
A tres niveles de beneficio
Lo que pagarías en Brasil según lo que gane tu LLC.
| Beneficio anual | Impuesto estimado | Tipo efectivo | Te quedarían |
|---|---|---|---|
| 50.000 US$ | 7.500 US$ | 15 % | 42.500 US$ |
| 100.000 US$ | 15.000 US$ | 15 % | 85.000 US$ |
| 250.000 US$ | 37.500 US$ | 15 % | 212.500 US$ |
Y si no fuera una LLC
Las cinco estructuras más baratas desde Brasil, repartiendo todo el beneficio.
| Estructura | Sociedades | Retención | Tú, en Brasil | Total |
|---|---|---|---|---|
| LLC en EE. UU. | 0 US$ | 0 US$ | 15.000 US$ | 15 %15.000 US$ |
| Free zone en EAU | 0 US$ | 0 US$ | 15.000 US$ | 15 %15.000 US$ |
| Ltd en Hong Kong | 8.250 US$ | 0 US$ | 13.763 US$ | 22 %22.013 US$ |
| EOOD en Bulgaria | 10.000 US$ | 4.500 US$ | 9.000 US$ | 23,5 %23.500 US$ |
| LLC en Georgia | 15.000 US$ | 4.250 US$ | 8.500 US$ | 27,8 %27.750 US$ |
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de EE. UU. paga impuestos si vivo en Brasil?
La LLC no paga impuesto federal en EE. UU. si no tiene actividad allí. Desde 2024 (Lei 14.754/2023), una entidad controlada en el exterior tributa el 31 de diciembre al 15 % sobre el beneficio del ejercicio, se distribuya o no, si está en jurisdicción de tributación favorecida o régimen fiscal privilegiado, o si su renta activa propia es menor al 60 % del total. La Solução de Consulta Cosit nº 56/2026 (15-abr-2026) resolvió que las LLC estadounidenses con socios no residentes y sin sujeción al impuesto federal son, por definición, un régimen fiscal privilegiado (IN RFB 1.037/2010, art. 2º, VII): eso activa el 15 % anual con independencia del test de renta activa.
¿Cuánto pagaría en Brasil con 100.000 US$ de beneficio?
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Brasil, pagarías unos 15.000 US$ al año: un 15 % efectivo. La cifra sale de aplicar entidad controlada en el exterior: 15 % anual sobre el beneficio, se distribuya o no al beneficio convertido a BRL.
¿Brasil es un país territorial?
No: Brasil grava la renta mundial de sus residentes. El beneficio de la LLC entra en tu impuesto sobre la renta según el criterio del país (renta mundial).
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