En esta guía
Una LLC no es “0% de impuestos”. Es un conjunto de obligaciones repartidas en dos países que hay que cumplir bien.
Una LLC no es «0% de impuestos». Es un conjunto de obligaciones repartidas en dos países que hay que cumplir bien. En EE. UU., como no residente sin actividad allí, normalmente no pagas impuesto federal sobre la renta, pero sí estás obligado a declarar. Y en tu país de residencia, los beneficios de la LLC casi siempre tributan, porque para el IRS la LLC unipersonal es una entidad transparente: tú y la empresa sois la misma persona a efectos fiscales. Esta es la guía madre de la fiscalidad y el compliance de una LLC para no residentes: qué debes, qué declaras, cuándo SÍ hay impuesto y cuándo NO, y qué pasa si lo haces mal.
Llevo más de 6 años con mi propia LLC y he ayudado a formar y mantener más de 120 estructuras para no residentes. Lo digo sin rodeos: la LLC no es un truco fiscal. Es una herramienta legal excelente para cobrar de clientes globales, separar tu patrimonio personal y operar con una entidad de EE. UU. Pero no te exime de tributar donde eres residente fiscal. El que te vende lo contrario te está vendiendo un problema futuro de cinco cifras.
El marco que lo ordena todo: dos lados independientes
Si te quedas con una sola idea de toda esta guía, que sea esta: hay dos lados separados que nunca se mezclan. El lado de EE. UU. (lo que tu LLC debe al IRS y a su estado) y el lado de tu país de residencia (lo que tú debes a tu Hacienda local). Son dos circuitos paralelos. Cumplir uno no te libera del otro, y fallar en uno no se compensa con el otro.
La regla que tienes que tatuarte: tributas donde eres residente fiscal, no donde está registrada tu empresa. Una LLC en Wyoming o Nuevo México no cambia tu residencia fiscal. Si vives en España, México o Argentina, ahí es donde quieren su parte. Empieza por desmontar el mito de base: la gran mentira de la LLC al 0% de impuestos.
Visualízalo así:
| LADO EE. UU. (tu LLC) | LADO TU PAÍS (tú, residente fiscal) | |
|---|---|---|
| ¿Quién manda? | IRS + el estado de formación | Tu Hacienda nacional |
| ¿Pagas impuesto sobre la renta? | Solo si hay ETBUS / ECI o FDAP de fuente USA | Sí, casi siempre (la LLC es transparente) |
| ¿Tienes que declarar igualmente? | Sí: Form 5472 + 1120 pro-forma, siempre | Sí: en tu impuesto sobre la renta personal |
| Riesgo si fallas | Multa de 25.000 $ por el 5472 | Sanciones y recargos de tu Hacienda |
Los dos errores más caros nacen de mezclar estos lados: creer que «no pago en EE. UU.» significa «no declaro en EE. UU.» (falso), y creer que la LLC te exime en tu país (también falso si resides donde se tributa por renta mundial).
El lado de EE. UU., pieza por pieza
Una LLC de un solo socio no residente es una entidad transparente (disregarded entity): el IRS la ignora como contribuyente independiente y mira a través de ella hasta ti. No paga impuesto de sociedades propio. Toda la pregunta del lado estadounidense se reduce a una: ¿tu actividad genera impuesto en EE. UU.? Eso lo deciden el criterio ETBUS y la existencia de ingresos de fuente estadounidense.
ETBUS / ECI: cuándo SÍ y cuándo NO hay impuesto federal
ETBUS (Engaged in a Trade or Business in the United States) es el filtro que decide todo. Si lo activas, tienes ingresos efectivamente conectados (ECI) y sí pagas impuesto federal en EE. UU. Si no lo activas, no pagas allí (pero sigues tributando en tu país). Es el concepto más importante y el peor explicado de todo este mundo.
Cuándo NO hay impuesto federal (caso típico del no residente):
- No tienes presencia física, oficina ni empleados en EE. UU.
- No tienes un agente dependiente que cierre negocios por ti dentro del país.
- Tus ingresos no son de fuente estadounidense en el sentido de ECI ni FDAP (dividendos, intereses, royalties US-source).
- Vendes servicios digitales, consultoría, software o haces dropshipping sin pisar suelo americano.
Cuándo SÍ se puede activar ETBUS/ECI (cuidado):
- Tienes inventario propio almacenado en EE. UU. y operas con presencia material allí (esto es lo que más sorprende a vendedores de e-commerce).
- Tienes empleados o un agente dependiente en territorio estadounidense.
- Tienes una oficina o lugar fijo de negocio en el país.
El criterio sencillo: qué es ETBUS y cuándo pagas 0 impuestos en USA. Y aplicado a fondo al no residente con LLC, con todos los matices, en impuestos de la LLC del no residente y ETBUS. Pero recuerda: «no pagar» no significa nunca «no declarar».
Formulario 5472 + 1120 pro-forma: qué, plazo y multa
Aquí está el error de 25.000 $. Toda LLC unipersonal de socio extranjero está obligada a presentar cada año el Formulario 5472 acompañado de un 1120 pro-forma, que funciona como carátula. El 5472 declara las operaciones entre tú (el socio extranjero) y la LLC: aportaciones, retiradas, préstamos.
Qué es: una declaración informativa, no de pago. No calculas impuesto en ella; reportas movimientos entre tú y tu empresa.
Plazo: el 15 de abril. Puedes pedir prórroga hasta el 15 de octubre presentando el Formulario 7004 antes de la fecha límite original.
Cómo se presenta: esto descoloca a todo el mundo. No se puede presentar por internet (no se puede hacer e-file). Va por correo postal o fax a la oficina del IRS en Ogden, Utah. Sí, en 2026, por fax.
Multa: 25.000 $ por cada año no presentado o presentado tarde, y es automática. No es un máximo teórico: es la cifra de partida. Tres detalles que cuestan caro:
- Se presenta aunque la LLC no haya facturado un solo dólar. Cero actividad no significa cero obligación.
- Se presenta aunque no pagues ningún impuesto. Declarar y pagar son cosas distintas.
- La multa se acumula por año. Tres años sin presentar son potencialmente 75.000 $.
Guía completa paso a paso, con el detalle de Ogden y la prórroga: Formulario 5472 para LLC, guía 2026.
Sales tax: el marketplace facilitator hace casi todo
El sales tax es una capa completamente distinta del impuesto sobre la renta. No grava tu beneficio: grava la venta al consumidor final, estado por estado. Solo te afecta de verdad si vendes producto físico, no si vendes servicios digitales.
La buena noticia: desde el caso South Dakota v. Wayfair (2018) y las leyes de marketplace facilitator, los marketplaces como Amazon están obligados a recaudar e ingresar el sales tax por ti en la práctica totalidad de los estados. Si vendes en Amazon FBA, Amazon cobra el impuesto al comprador y lo paga a cada estado. Tú no tienes que registrarte ni liquidar en la mayoría de los casos.
El matiz que sí debes vigilar: si vendes por tu propia web fuera del marketplace, o superas umbrales de nexo económico en algún estado, la responsabilidad puede recaer en ti. Y recuerda el cruce con la sección anterior: tener inventario propio en almacenes de EE. UU. no solo toca el sales tax, también puede crear ETBUS/ECI. Detalle completo en sales tax en Amazon FBA con tu LLC.
Mantenimiento anual del estado y BOI
Más allá del IRS, cada estado tiene su propio mantenimiento, y olvidarlo mata tu LLC desde dentro:
- Annual report: informe anual ante el estado de formación (plazos y cuotas varían por estado).
- Franchise tax: tasa fija anual en algunos estados por el mero hecho de existir.
- Agente registrado: dirección física en el estado para recibir notificaciones legales. Debe estar siempre vigente.
Descuidar esto lleva a recargos y, al final, a la disolución administrativa de tu LLC: te quedas operando con una entidad muerta, sin protección de responsabilidad y con la cuenta bancaria en riesgo. Cómo evitarlo, en multas por no mantener la LLC y disolución.
BOI (Beneficial Ownership Information): durante 2024 hubo pánico con el reporte de titularidad real ante FinCEN. La situación cambió. Desde la regla de FinCEN de marzo de 2025, las empresas formadas en EE. UU. —incluidas las LLC nacionales— están exentas de presentar el BOI. La obligación solo alcanza hoy a ciertas entidades extranjeras registradas en el país. Si tu LLC se constituyó en un estado americano, hoy por hoy no tienes esa obligación. Como todo aquí, conviene revisarlo cada año porque la normativa se mueve.
El lado de tu país: la LLC es transparente
Este es el lado que la gente ignora y el que más caro sale. Si resides fiscalmente en un país de tributación por renta mundial (España y la mayoría de LATAM), los beneficios de tu LLC se te atribuyen y tributan en tu impuesto sobre la renta personal, los hayas retirado a tu cuenta o no. La LLC no difiere impuestos para ti como sí lo haría una sociedad local.
Como la LLC es transparente, no existe el truco de «dejo el dinero dentro de la empresa y no pago hasta sacarlo». A ojos de tu Hacienda, ese beneficio ya es tuyo el día que la LLC lo gana. El caso de España, con su tratamiento concreto, en LLC e impuestos en España.
Un ejemplo numérico completo
Carlos es desarrollador freelance, residente fiscal en México, con una LLC unipersonal en Nuevo México. En 2025 su LLC factura 100.000 $ a clientes de EE. UU. y Europa, con 10.000 $ de gastos, dejando un beneficio de 90.000 $. No tiene oficina, empleados, inventario ni presencia física en EE. UU. Trabaja desde su casa en Guadalajara.
Lado EE. UU.: Carlos vende servicios desde fuera del país, sin presencia material. No hay ETBUS, no hay ECI. Por tanto, su impuesto federal sobre la renta en EE. UU. es de 0 $. Pero está obligado a presentar el Formulario 5472 + 1120 pro-forma antes del 15 de abril (por correo a Ogden). Si no lo hace, la multa de 25.000 $ es automática, aun pagando cero de impuesto.
Lado México: como residente fiscal mexicano, esos 90.000 $ de beneficio son renta suya y tributan en su ISR personal. La LLC es transparente: no le sirve para diferir ni para «guardar» dinero sin tributar. Carlos paga en México el impuesto que corresponda a esos 90.000 $ según su situación.
| Concepto | EE. UU. | México (residencia fiscal) |
|---|---|---|
| Beneficio de la LLC | 90.000 $ | ~90.000 $ (al cambio) |
| ¿Hay ETBUS / ECI? | No | — |
| Impuesto sobre la renta | 0 $ | El que corresponda en ISR |
| Obligación de declarar | Sí: 5472 + 1120 pro-forma | Sí: ISR (renta mundial) |
| Riesgo por no declarar | Multa de 25.000 $ | Sanciones del SAT |
El titular es claro: Carlos paga 0 $ de impuesto federal en EE. UU., pero no paga 0 % en total. Tributa en México por sus 90.000 $. Y aun pagando cero en EE. UU., presenta el 5472 o se expone a la multa. Ese es el resumen honesto de toda la estructura.
Tres escenarios reales con desenlace
Escenario 1 — La consultora que no sabía del 5472. Una clienta llevaba dos años con su LLC facturando servicios, convencida de que «como no pago en EE. UU., no declaro nada». Nunca presentó el 5472. Llegó con dos años pendientes y exposición a 50.000 $ en multas. Desenlace: regularizamos presentando los años atrasados por correo a Ogden con una carta de causa razonable. El IRS no es automático perdonando, pero presentar voluntariamente antes de un requerimiento siempre juega a favor. Lección: el 5472 se presenta aunque no pagues nada.
Escenario 2 — El vendedor de Amazon FBA con inventario en USA. Un emprendedor tenía su producto almacenado en centros de Amazon dentro de EE. UU. y asumía que estaba en el mismo «0% federal» que un consultor digital. El inventario propio en territorio estadounidense puede crear ETBUS/ECI: ya no es el caso limpio del servicio remoto. Desenlace: revisamos la actividad caso por caso para determinar si había ingresos efectivamente conectados y, por tanto, impuesto federal real. Lección: el e-commerce físico con inventario en USA no es el mismo escenario que los servicios.
Escenario 3 — El residente que creía haber «escapado» de su Hacienda. Un cliente residente en España montó la LLC pensando que sacaba sus ingresos del radar de la Agencia Tributaria. La LLC es transparente: esos beneficios son suyos y tributan en España aunque el dinero siga en la cuenta de EE. UU. Desenlace: ordenamos la declaración correcta en su IRPF. Lección: la empresa no cambia tu residencia fiscal; tributas donde resides.
Checklist de cumplimiento anual
- Form 5472 + 1120 pro-forma: preparar y enviar por correo/fax a Ogden antes del 15 de abril (o 15 de octubre con prórroga 7004 presentada a tiempo).
- Annual report estatal: presentar en el estado de formación dentro de su plazo.
- Franchise tax: pagar la tasa anual del estado si aplica.
- Agente registrado: confirmar que sigue activo y con la dirección vigente.
- EIN y cuenta bancaria: verificar que los datos de la LLC están al día.
- Declaración en tu país: integrar el beneficio de la LLC en tu impuesto sobre la renta personal.
- Declaraciones informativas locales: revisar si tu país exige reportar la entidad o las cuentas en el extranjero.
- BOI: confirmar que tu LLC sigue exenta (las formadas en USA lo están desde marzo de 2025) y revisar cambios normativos.
- Registros: guardar copias de todo lo presentado y los justificantes de envío.
En resumen
La fiscalidad de una LLC para no residentes tiene dos lados independientes: declarar en EE. UU. (aunque no pagues, vía 5472 + 1120 pro-forma) y tributar en tu país (porque la LLC es transparente y tributas donde eres residente fiscal). En el lado estadounidense, sin ETBUS no hay impuesto federal, pero el 5472 es obligatorio y su multa de 25.000 $ es automática; el sales tax lo gestiona el marketplace; el mantenimiento del estado mantiene viva la entidad; y las LLC formadas en USA están hoy exentas de BOI. La LLC no es un truco fiscal: es una herramienta legal potente que solo funciona bien si cumples los dos lados. Hacerlo es lo que mantiene tu estructura limpia y sin sustos. Si quieres montarla bien desde el día uno o poner al día una que ya tienes, hablemos.
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Preguntas frecuentes
¿Una LLC paga 0% de impuestos?
No como regla general. En EE. UU. puede no haber impuesto federal sobre la renta para un no residente sin actividad allí (sin ETBUS), pero sí hay que declarar. Y en tu país de residencia, los beneficios normalmente tributan porque la LLC es transparente. Tributas donde eres residente fiscal.
¿Qué pasa si no presento el Formulario 5472?
La multa es de 25.000 $ por año no presentado, y es automática. Es la obligación que más gente desconoce y la más cara de incumplir. Se presenta junto a un 1120 pro-forma, por correo o fax a Ogden (no se puede e-file), antes del 15 de abril o del 15 de octubre con prórroga 7004.
Si no tuve actividad, ¿declaro igual?
Sí. El 5472 + 1120 pro-forma se presentan aunque la LLC no haya facturado un solo dólar. Cero ingresos no significa cero obligación.
¿Dónde tributo entonces, en EE. UU. o en mi país?
Tributas donde eres residente fiscal. Si vives en España o en la mayoría de países de LATAM, los beneficios de la LLC se integran en tu impuesto sobre la renta personal porque es una entidad transparente. La LLC no cambia tu residencia fiscal.
¿Tengo que presentar el reporte BOI a FinCEN?
Si tu LLC se formó en EE. UU., desde la regla de FinCEN de marzo de 2025 está exenta del BOI. La obligación solo alcanza hoy a ciertas entidades extranjeras registradas en el país. Conviene revisarlo cada año por si cambia.
¿Quién recauda el sales tax si vendo en Amazon FBA?
Amazon, como marketplace facilitator, recauda e ingresa el sales tax por ti en la mayoría de estados desde el caso Wayfair de 2018. No es un impuesto sobre tu beneficio, sino sobre la venta al consumidor. Vigila el caso de ventas por tu propia web y los umbrales de nexo.
¿Tener inventario en EE. UU. me hace pagar impuesto federal?
Puede. El inventario propio almacenado en territorio estadounidense es una de las situaciones que pueden crear ETBUS/ECI, a diferencia de quien vende servicios en remoto sin presencia. Si vendes producto físico con stock en USA, conviene analizar tu caso en detalle.
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