Simulador LLC × residencia · Edición 2026.09
Si vivieras en Francia: cuánto pagarías por el beneficio de tu LLC
Francia no trata por defecto una LLC americana unipersonal como transparente. Desde Carmejane (Conseil d'État, 12 de noviembre de 2025, n.º 502894) el criterio decisivo es la responsabilidad limitada de los socios, no la flexibilidad de gestión: eso asimila la LLC a una SAS francesa y la hace opaca. El caso resuelto trataba una LLC de dos socios, pero el mismo razonamiento cubre una LLC unipersonal, que tiene idéntica responsabilidad limitada. Mientras no distribuyas, Francia no te atribuye el beneficio; como aquí se asume que retiras el beneficio íntegro ese mismo año, tributa como dividendo de sociedad extranjera con el PFU 31,4 %, no en la escala general.
Isaac Cubero · Comprobado el 14 de septiembre de 2026 · renta mundial
A 100.000 US$ de beneficio
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Francia, pagarías unos 31.400 US$ al año: un 31,4 % efectivo.
renta mundial
| Francia trata la LLC como sociedad opaca: el beneficio que retiras ese año tributa como el dividendo de una sociedad extranjera, con el PFU (flat tax) 31,4 % | 31.400 US$ |
| Total estimado | 31.400 US$ |
Fuentes: BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10 (barème 2026) y Ley 2026-103 del 19-feb-2026 de finanzas para 2026, art. 4 · BOFiP BOI-IS-LIQ-20-20 (tipo reducido de IS 15 % para pymes hasta 42.500 €) · Conseil d'État, 12-nov-2025, n.º 502894, Carmejane (Légifrance); Conseil d'État, 24-nov-2014, n.º 363556, Artémis (método de asimilación) · Ley de financiación de la Seguridad Social 2026, art. 12 (PFU al 31,4 %), según LégiFiscal, DLA Piper y Banque Transatlantique · Tipo de cambio fijo 0.86 EUR/USD.
Puesto 34 de 38 residencias por tipo efectivo a este beneficio.
- Escala 2026 sobre la renta de 2025 (Ley 2026-103 del 19-feb-2026, revalorización +0,9 %): 0 % hasta 11.600 €, 11 % hasta 29.579 €, 30 % hasta 84.577 €, 41 % hasta 181.917 € y 45 % por encima. No se usa en el cálculo base porque la LLC se modela como opaca; sirve para el escenario alternativo de abajo.
- PFU 31,4 % vigente desde el 1-ene-2026 (12,8 % impôt sur le revenu + 18,6 % prélèvements sociaux, tras la ley de financiación de la Seguridad Social 2026).
- Sin cotizaciones de autónomo, sin quotient familial, sin CSG deducible.
- Si un tribunal aplica todavía la línea anterior a Carmejane (CAA Douai, 12-may-2011, Feelware; CAA Marsella, 2-feb-2017, Emerald Shores), que trataba la LLC como transparente, el beneficio íntegro tributa cada año en la escala general (hasta 45 %) aunque no retires nada, en vez del 31,4 % del PFU modelado aquí: es un escenario peor, no mejor.
- Carmejane es una LLC de DOS socios; a fecha de hoy no hay una sentencia del Conseil d'État que resuelva expresamente el caso de una LLC unipersonal tras el giro de 2025, así que la lectura opaca es la más defendible pero no está 100 % cerrada.
- Si diriges la LLC desde Francia, Hacienda puede alegar sede de dirección efectiva y gravarla directamente con el impôt sur les sociétés francés (25 %), con o sin Carmejane.
- Si posees el 10 % o más de una sociedad extranjera en un régimen fiscal privilegiado (art. 123 bis CGI), el beneficio se te imputa sin distribuir; EE. UU. normalmente no cuenta como «privilegiado», pero Estonia, Chipre, Dubái o Georgia sí pueden entrar según el tipo efectivo pagado allí.
- El régimen de impatriados (art. 155 B CGI, hasta 8 años) exime parte de la renta a quien se traslada a Francia por encargo de su empleador; no suele cubrir a quien monta su propia LLC por su cuenta.
- BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10 (barème 2026) y Ley 2026-103 del 19-feb-2026 de finanzas para 2026, art. 4
- BOFiP BOI-IS-LIQ-20-20 (tipo reducido de IS 15 % para pymes hasta 42.500 €)
- Conseil d'État, 12-nov-2025, n.º 502894, Carmejane (Légifrance); Conseil d'État, 24-nov-2014, n.º 363556, Artémis (método de asimilación)
- Ley de financiación de la Seguridad Social 2026, art. 12 (PFU al 31,4 %), según LégiFiscal, DLA Piper y Banque Transatlantique
- Tipo de cambio fijo 0.86 EUR/USD.
A tres niveles de beneficio
Lo que pagarías en Francia según lo que gane tu LLC.
| Beneficio anual | Impuesto estimado | Tipo efectivo | Te quedarían |
|---|---|---|---|
| 50.000 US$ | 15.700 US$ | 31,4 % | 34.300 US$ |
| 100.000 US$ | 31.400 US$ | 31,4 % | 68.600 US$ |
| 250.000 US$ | 78.500 US$ | 31,4 % | 171.500 US$ |
Y si no fuera una LLC
Las cinco estructuras más baratas desde Francia, repartiendo todo el beneficio.
| Estructura | Sociedades | Retención | Tú, en Francia | Total |
|---|---|---|---|---|
| LLC en EE. UU. | 0 US$ | 0 US$ | 31.400 US$ | 31,4 %31.400 US$ |
| Free zone en EAU | 0 US$ | 0 US$ | 31.400 US$ | 31,4 %31.400 US$ |
| Ltd en Hong Kong | 8.250 US$ | 0 US$ | 28.810 US$ | 37,1 %37.060 US$ |
| EOOD en Bulgaria | 10.000 US$ | 4.500 US$ | 23.760 US$ | 38,3 %38.260 US$ |
| LLC en Georgia | 15.000 US$ | 4.250 US$ | 22.440 US$ | 41,7 %41.690 US$ |
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de EE. UU. paga impuestos si vivo en Francia?
La LLC no paga impuesto federal en EE. UU. si no tiene actividad allí. Francia no trata por defecto una LLC americana unipersonal como transparente. Desde Carmejane (Conseil d'État, 12 de noviembre de 2025, n.º 502894) el criterio decisivo es la responsabilidad limitada de los socios, no la flexibilidad de gestión: eso asimila la LLC a una SAS francesa y la hace opaca. El caso resuelto trataba una LLC de dos socios, pero el mismo razonamiento cubre una LLC unipersonal, que tiene idéntica responsabilidad limitada. Mientras no distribuyas, Francia no te atribuye el beneficio; como aquí se asume que retiras el beneficio íntegro ese mismo año, tributa como dividendo de sociedad extranjera con el PFU 31,4 %, no en la escala general.
¿Cuánto pagaría en Francia con 100.000 US$ de beneficio?
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Francia, pagarías unos 31.400 US$ al año: un 31,4 % efectivo. La cifra sale de aplicar francia trata la llc como sociedad opaca: el beneficio que retiras ese año tributa como el dividendo de una sociedad extranjera, con el pfu (flat tax) 31,4 % al beneficio convertido a EUR.
¿Francia es un país territorial?
No: Francia grava la renta mundial de sus residentes. El beneficio de la LLC entra en tu impuesto sobre la renta según el criterio del país (renta mundial).
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La cifra es el principio. La estructura, la decisión.
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