Simulador LLC × residencia · Edición 2026.09
Si vivieras en Italia: cuánto pagarías por el beneficio de tu LLC
Hacienda italiana no reconoce la transparencia de la LLC estadounidense: por el art. 73.1.d) del TUIR la trata como sociedad opaca residente en el exterior, así que el socio residente tributa solo cuando cobra, como renta de capital al 26 %, no cada año por el beneficio generado. La Circolare 9/E/2015 (punto 5.1) explica que la base se calcula neta del impuesto ya pagado en EE. UU. sobre ese mismo beneficio, igual que si fuera un dividendo real de una sociedad opaca.
Isaac Cubero · Comprobado el 14 de septiembre de 2026 · renta mundial
A 100.000 US$ de beneficio
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Italia, pagarías unos 26.000 US$ al año: un 26 % efectivo.
renta mundial
| Renta de capital al cobrar: Italia trata la LLC transparente en EE. UU. como sociedad opaca (art. 73.1.d TUIR) y solo tributa a la distribución | 26.000 US$ |
| Total estimado | 26.000 US$ |
Fuentes: Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Bilancio di previsione 2026), art. 1: IRPEF al 23-33-43 % desde 2026 (antes 23-35-43 %) y flat tax de neo-residentes a 300.000 € · Ministero dell'Economia e delle Finanze (MEF), «Principali misure della legge di bilancio 2026» · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 9/E del 5 marzo 2015, punto 5.1 «Utili distribuiti da entità estere trasparenti» (art. 73, comma 1, lettera d, TUIR) · Decreto Legislativo 19 giugno 2026, n. 117 (nuevo Testo Unico delle Imposte sui Redditi, en vigor desde el 4-jul-2026), que recodifica el régimen impatriati (art. 225) y el regime forfettario (art. 232) · Tipo de cambio fijo 0.86 EUR/USD.
Puesto 29 de 38 residencias por tipo efectivo a este beneficio.
- Escala IRPEF 2026: 23 % hasta 28.000 €, 33 % de 28.000 a 50.000 € y 43 % por encima, tras la rebaja del segundo tramo (antes 35 %) aprobada por la Legge di Bilancio 2026 (Legge 199/2025).
- Se retira el 100 % del beneficio de la LLC el mismo año en que se genera y tributa como renta de capital al 26 % (lectura de la Circolare 9/E/2015), sin restar en el cálculo el impuesto ya pagado en EE. UU. sobre esa cantidad.
- Sin addizionali regionali ni comunales, sin INPS ni gestione separata, sin regímenes especiales (impatriati, forfettario, neo-residentes).
- Si Hacienda reclasifica la LLC como transparente por analogía con el art. 5 TUIR (sociedad de personas), el beneficio tributaría íntegro cada año en la escala general (hasta 43 %) en vez del 26 % fijo a la distribución; el criterio oficial (Circolare 9/E/2015, pero también la Risposta a interpello 129/2023) no es unánime en la doctrina.
- El régimen impatriati (D.Lgs. 209/2023 art. 5, recogido desde julio de 2026 en el nuevo Testo Unico de renta, D.Lgs. 117/2026 art. 225) da una exención del 50 % (60 % con hijo menor) hasta 600.000 €/año durante 5 años, pero desde 2024 solo cubre trabajo dependiente y autónomo profesional, no renta de empresa ni de capital: el dividendo de la LLC, tal y como se modela aquí, probablemente no entra.
- El régimen de neo-residentes de alto patrimonio (art. 24-bis TUIR) sustituye el IRPEF sobre toda renta extranjera, dividendos y LLC incluidos, por una cuota fija: subió de 100.000 a 200.000 € en agosto de 2024 y a 300.000 €/año para quien traslada su residencia desde el 1-ene-2026 (misma Legge 199/2025); compensa solo con beneficios grandes.
- Si diriges la LLC desde Italia o tu cliente principal es italiano, el riesgo de esterovestizione o de que Hacienda la recalifique como renta de trabajo autónomo o de empresa italiana es real; el regime forfettario (15 %/5 % hasta 85.000 € de ingresos) suele ser más barato que montar una LLC si facturas tú directamente desde Italia.
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Bilancio di previsione 2026), art. 1: IRPEF al 23-33-43 % desde 2026 (antes 23-35-43 %) y flat tax de neo-residentes a 300.000 €
- Ministero dell'Economia e delle Finanze (MEF), «Principali misure della legge di bilancio 2026»
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 9/E del 5 marzo 2015, punto 5.1 «Utili distribuiti da entità estere trasparenti» (art. 73, comma 1, lettera d, TUIR)
- Decreto Legislativo 19 giugno 2026, n. 117 (nuevo Testo Unico delle Imposte sui Redditi, en vigor desde el 4-jul-2026), que recodifica el régimen impatriati (art. 225) y el regime forfettario (art. 232)
- Tipo de cambio fijo 0.86 EUR/USD.
A tres niveles de beneficio
Lo que pagarías en Italia según lo que gane tu LLC.
| Beneficio anual | Impuesto estimado | Tipo efectivo | Te quedarían |
|---|---|---|---|
| 50.000 US$ | 13.000 US$ | 26 % | 37.000 US$ |
| 100.000 US$ | 26.000 US$ | 26 % | 74.000 US$ |
| 250.000 US$ | 65.000 US$ | 26 % | 185.000 US$ |
Y si no fuera una LLC
Las cinco estructuras más baratas desde Italia, repartiendo todo el beneficio.
| Estructura | Sociedades | Retención | Tú, en Italia | Total |
|---|---|---|---|---|
| LLC en EE. UU. | 0 US$ | 0 US$ | 26.000 US$ | 26 %26.000 US$ |
| Free zone en EAU | 0 US$ | 0 US$ | 26.000 US$ | 26 %26.000 US$ |
| Ltd en Hong Kong | 8.250 US$ | 0 US$ | 23.855 US$ | 32,1 %32.105 US$ |
| EOOD en Bulgaria | 10.000 US$ | 4.500 US$ | 18.900 US$ | 33,4 %33.400 US$ |
| LLC en Georgia | 15.000 US$ | 4.250 US$ | 17.850 US$ | 37,1 %37.100 US$ |
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de EE. UU. paga impuestos si vivo en Italia?
La LLC no paga impuesto federal en EE. UU. si no tiene actividad allí. Hacienda italiana no reconoce la transparencia de la LLC estadounidense: por el art. 73.1.d) del TUIR la trata como sociedad opaca residente en el exterior, así que el socio residente tributa solo cuando cobra, como renta de capital al 26 %, no cada año por el beneficio generado. La Circolare 9/E/2015 (punto 5.1) explica que la base se calcula neta del impuesto ya pagado en EE. UU. sobre ese mismo beneficio, igual que si fuera un dividendo real de una sociedad opaca.
¿Cuánto pagaría en Italia con 100.000 US$ de beneficio?
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Italia, pagarías unos 26.000 US$ al año: un 26 % efectivo. La cifra sale de aplicar renta de capital al cobrar: italia trata la llc transparente en ee. uu. como sociedad opaca (art. 73.1.d tuir) y solo tributa a la distribución al beneficio convertido a EUR.
¿Italia es un país territorial?
No: Italia grava la renta mundial de sus residentes. El beneficio de la LLC entra en tu impuesto sobre la renta según el criterio del país (renta mundial).
Seguir
La cifra es el principio. La estructura, la decisión.
Para ver Italia frente a las otras 37 residencias: la escalera completa.