Simulador LLC × residencia · Edición 2026.09
Si vivieras en Marruecos: cuánto pagarías por el beneficio de tu LLC
Marruecos grava la renta mundial de sus residentes (art. 23 CGI). No existe una norma de transparencia fiscal ni de check-the-box para entidades extranjeras: la lectura más defendible es que el beneficio de la LLC, ganado por el propio socio prestando el servicio, es renta profesional (art. 30 CGI) sujeta al barème general. No hay circular de la DGI que resuelva el caso de una LLC unipersonal transparente de forma explícita.
Isaac Cubero · Comprobado el 14 de septiembre de 2026 · renta mundial
A 100.000 US$ de beneficio
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Marruecos, pagarías unos 34.085 US$ al año: un 34,1 % efectivo.
renta mundial
| IR, barème general (art. 73-I CGI) sobre renta profesional | 34.085 US$ |
| Total estimado | 34.085 US$ |
Fuentes: Code Général des Impôts, édition 2026 (DGI/Ministère des Finances), arts. 19, 23, 25, 30, 73, 173 y 247-XXXVII · Loi de Finances n.º 60-24 pour l'année 2025, art. 8 (barème IR y calendario de retención de dividendos) · Loi de Finances n.º 50-25 pour l'année 2026, Dahir n.º 1-25-67 (10-dic-2025), Bulletin Officiel n.º 7465 bis (16-dic-2025) · Tipo de cambio fijo 9.4 MAD/USD.
Puesto 36 de 38 residencias por tipo efectivo a este beneficio.
- Barème IR 2026 idéntico al de 2025 (Loi de Finances n.º 60-24, art. 8): la reforma no está escalonada por años, se fijó de una vez.
- El beneficio de la LLC se trata como renta profesional (art. 30 CGI) por analogía razonada, no por una regla textual específica sobre LLCs.
- Sin CNSS (seguridad social) ni deducciones personales.
- La clasificación del beneficio de la LLC (renta profesional del art. 30) es una interpretación razonada, no una regla textual del CGI que mencione LLCs: confírmalo con un fiscalista marroquí antes de estructurar sobre esta base.
- Una SARL con beneficio neto igual o superior a 100.000.000 MAD paga el 35 % sobre la TOTALIDAD del beneficio, no solo el exceso; no se modela aquí por ser un umbral muy por encima del rango típico del simulador.
- El 15 % sobre dividendos extranjeros no tiene un mecanismo de crédito confirmado por el impuesto retenido en origen (Estonia, Chipre, etc.): puede haber doble imposición si no hay convenio aplicable.
- La retención sobre dividendos locales sigue bajando por calendario legal: 11,25 % en 2026, 10 % desde 2027 (art. 247-XXXVII-C).
- Code Général des Impôts, édition 2026 (DGI/Ministère des Finances), arts. 19, 23, 25, 30, 73, 173 y 247-XXXVII
- Loi de Finances n.º 60-24 pour l'année 2025, art. 8 (barème IR y calendario de retención de dividendos)
- Loi de Finances n.º 50-25 pour l'année 2026, Dahir n.º 1-25-67 (10-dic-2025), Bulletin Officiel n.º 7465 bis (16-dic-2025)
- Tipo de cambio fijo 9.4 MAD/USD.
A tres niveles de beneficio
Lo que pagarías en Marruecos según lo que gane tu LLC.
| Beneficio anual | Impuesto estimado | Tipo efectivo | Te quedarían |
|---|---|---|---|
| 50.000 US$ | 15.585 US$ | 31,2 % | 34.415 US$ |
| 100.000 US$ | 34.085 US$ | 34,1 % | 65.915 US$ |
| 250.000 US$ | 89.585 US$ | 35,8 % | 160.415 US$ |
Tramos aplicados (IR, barème general (art. 73-I CGI) sobre renta profesional)
| Hasta 40.000 MAD | 0 % |
| De 40.000 MAD a 60.000 MAD | 10 % |
| De 60.000 MAD a 80.000 MAD | 20 % |
| De 80.000 MAD a 100.000 MAD | 30 % |
| De 100.000 MAD a 180.000 MAD | 34 % |
| De 180.000 MAD a en adelante | 37 % |
Y si no fuera una LLC
Las cinco estructuras más baratas desde Marruecos, repartiendo todo el beneficio.
| Estructura | Sociedades | Retención | Tú, en Marruecos | Total |
|---|---|---|---|---|
| Free zone en EAU | 0 US$ | 0 US$ | 15.000 US$ | 15 %15.000 US$ |
| Ltd en Hong Kong | 8.250 US$ | 0 US$ | 13.763 US$ | 22 %22.013 US$ |
| Ltd en Chipre | 15.000 US$ | 0 US$ | 12.750 US$ | 27,8 %27.750 US$ |
| EOOD en Bulgaria | 10.000 US$ | 4.500 US$ | 13.500 US$ | 28 %28.000 US$ |
| SARL en Marruecos | 20.000 US$ | 0 US$ | 9.000 US$ | 29 %29.000 US$ |
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de EE. UU. paga impuestos si vivo en Marruecos?
La LLC no paga impuesto federal en EE. UU. si no tiene actividad allí. Marruecos grava la renta mundial de sus residentes (art. 23 CGI). No existe una norma de transparencia fiscal ni de check-the-box para entidades extranjeras: la lectura más defendible es que el beneficio de la LLC, ganado por el propio socio prestando el servicio, es renta profesional (art. 30 CGI) sujeta al barème general. No hay circular de la DGI que resuelva el caso de una LLC unipersonal transparente de forma explícita.
¿Cuánto pagaría en Marruecos con 100.000 US$ de beneficio?
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Marruecos, pagarías unos 34.085 US$ al año: un 34,1 % efectivo. La cifra sale de aplicar ir, barème general (art. 73-i cgi) sobre renta profesional al beneficio convertido a MAD.
¿Marruecos es un país territorial?
No: Marruecos grava la renta mundial de sus residentes. El beneficio de la LLC entra en tu impuesto sobre la renta según el criterio del país (renta mundial).
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La cifra es el principio. La estructura, la decisión.
Para ver Marruecos frente a las otras 37 residencias: la escalera completa.