Simulador · estructura × residencia · Edición 2026.09
¿Cuánto pagarías por el beneficio de tu estructura internacional según dónde vivas?
Tres niveles, en este orden: el beneficio de la empresa, el impuesto de sociedades donde está la empresa (si lo hay) y lo que pagas tú donde vives cuando lo distribuyes. Elige tu residencia, pon el beneficio y compara nueve estructuras; después abre la que te interese.
Isaac Cubero · Comprobado el 14 de septiembre de 2026
Lo que es posible
Nueve estructuras, viviendo en España.
Carga total estimada sobre el beneficio, de menor a mayor, partida en sus tres niveles. Pulsa una estructura para abrir su ficha.
La ficha
LLC en EE. UU., viviendo en España.
Con 120.000 US$ de beneficio, la LLC no paga nada en EE. UU. y tú pagas 42.194 US$ en España: un 35,2 % en total. El reparto no cambia la cifra.
Fuentes: IRC § 871 y § 6038A; IRS, instrucciones del Form 5472 (foreign-owned disregarded entities).
Entidad transparente: no paga impuesto federal si no tiene actividad en EE. UU. y su beneficio se considera tuyo el año en que se genera, lo distribuyas o no. Por eso el reparto no cambia nada aquí y por eso es la estructura más barata de mantener.
La LLC se mira como entidad en atribución de rentas (IRPF general, distribuyas o no). Las sociedades extranjeras se respetan como tales si tienen dirección efectiva y medios fuera; el dividendo va al IRPF del ahorro. Si la sociedad es pasiva o sin sustancia, la transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF) te imputa el beneficio sin repartirlo.
- Un solo socio no residente, sin ETBUS, con Formulario 5472 presentado cada año.
- Todo el beneficio tributa en tu renta personal aunque lo dejes en la cuenta de la LLC.
- Si tu país trata la LLC como opaca (o como residente por dirección efectiva), pasa a tributar como una sociedad local.
- Tener empleados, oficina o un agente dependiente en EE. UU. crea ETBUS y el 0 % desaparece.
- El 0 % es sobre renta de fuente extranjera. Si la LLC cobra intereses, dividendos o alquileres de un pagador de EE. UU., esa renta pasiva sufre una retención del 30 % (§ 871(a)) aunque no haya ETBUS.
Metodología
Tres niveles, una regla por nivel, ninguna sustancia en las cifras.
Qué modela:una empresa de un solo socio persona física, sin actividad ni establecimiento permanente en su país de residencia. La LLC se trata como transparente (tributa en tu renta el año en que se genera, distribuyas o no). Las demás, como sociedades: impuesto de sociedades donde están, retención en origen si la hay, y dividendo en tu residencia con crédito por la retención donde el país lo admite. La «sociedad en tu país» usa el tipo general de sociedades y la tributación del dividendo de tu residencia.
Qué no incluye:la sustancia. Si la sociedad se dirige de hecho desde tu país, ese país puede considerarla residente y gravarla entera; si es pasiva y sin medios, los regímenes de transparencia fiscal internacional te imputan el beneficio sin distribuirlo. Tampoco incluye seguridad social del administrador, sueldo, coste de constitución y mantenimiento, ni impuestos sobre el patrimonio.
Tipos:2025/2026 en la moneda de cada jurisdicción, convertidos con tipos de cambio fijos. Edición 2026.09, comprobada el 14 de septiembre de 2026. Las residencias comparten datos y estado de verificación con el simulador de la LLC.
Preguntas frecuentes
¿Qué tres niveles calcula el simulador?
Primero el impuesto de sociedades donde está la empresa (0 % en una LLC transparente o en una free zone cualificada, 10 % en Bulgaria, 22 % sobre lo distribuido en Estonia). Segundo, la retención en origen al repartir el dividendo, si la hay (5 % en Bulgaria y Georgia). Tercero, lo que pagas tú en tu país de residencia por ese dividendo, con crédito por la retención cuando el país lo admite.
¿Por qué la LLC no siempre es la más barata?
Porque es transparente: todo el beneficio tributa en tu renta personal el año en que se genera, a la escala progresiva de tu país, aunque no lo retires. Una sociedad opaca paga su impuesto de sociedades y después el dividendo tributa a un tipo que en muchos países es más bajo que la escala general (España 19-30 %, Portugal 28 %). Desde un país territorial, en cambio, la LLC gana: 0 % arriba y 0 % abajo.
¿Qué pasa si no distribuyo el beneficio?
En una LLC no cambia nada: tributas igual. En Estonia y Georgia no pagas impuesto de sociedades hasta que distribuyes. En las demás sociedades pagas el impuesto de sociedades y difieres el dividendo. El control «qué parte distribuyes» muestra el efecto; lo retenido aparece como «queda en la empresa sin tributar aún», no como ahorro.
¿Y la sustancia?
No está en las cifras y es lo que decide el caso. Si diriges la sociedad extranjera desde tu país sin oficina, gestión ni gasto allí, tu país puede considerarla residente propia y gravarla entera, o imputarte el beneficio por transparencia fiscal internacional aunque no lo repartas. La sociedad local es la única estructura donde ese riesgo no existe.
Para citar y reutilizar
Las reglas de cada estructura y el motor, descargables.
- JSON · EstructurasImpuesto de sociedades, retención, supuestos y fuentes de cada estructura, en dos idiomas.
- JSON · ResidenciasRegla del dividendo y de la sociedad local de cada país de residencia.
- Motor de cálculo · JavaScriptLas mismas funciones que usa esta página.
Datos y motor bajoCC BY 4.0.
Cita sugerida
Cubero, Isaac. Simulador de impuestos de una estructura internacional según la residencia. Cheq Capital. Edición 2026.09, comprobada el 2026-09-14. https://cheqcapital.com/simulador-impuestos-empresa-internacional/ CC BY 4.0.
Antes de elegir
La estructura más barata en la escalera no siempre es la que puedes defender.
Si solo te interesa la LLC, el simulador de la LLC por residencia tiene la ficha completa de cada país. Para comparar jurisdicciones por burocracia y convenios, el Índice de Constitución Internacional. Y para decidir, las guías por estructura.