Simulador LLC × residencia · Edición 2026.09
Si vivieras en Rumanía: cuánto pagarías por el beneficio de tu LLC
ANAF suele mirar la LLC de un solo socio, transparente en EE. UU., como entidad en atribución de rentas: el beneficio es tuyo el año en que se genera y tributa como renta de actividad independiente al 10 %, lo repartas o no. Si diriges la LLC desde Rumanía, ANAF puede tratarla como sociedad residente por dirección efectiva y aplicarle el impuesto de sociedades.
Isaac Cubero · Comprobado el 14 de septiembre de 2026 · renta mundial
A 100.000 US$ de beneficio
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Rumanía, pagarías unos 10.000 US$ al año: un 10 % efectivo.
renta mundial
| IRPF 10 % sobre el beneficio de la LLC como actividad independiente | 10.000 US$ |
| Total estimado | 10.000 US$ |
Fuentes: Legea nr. 141/2025 (Monitorul Oficial nr. 699, 25-jul-2025), art. II, que modifica el art. 97 alin. (7) y el art. 43 alin. (2) del Codul Fiscal (Legea 227/2015): sube el impuesto sobre dividendos del 10 % al 16 % desde el 1-ene-2026: verificado en legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/300022 · Codul Fiscal, Legea 227/2015: Titlul IV (IRPF, tipo general 10 %) y Titlul II (impuesto de sociedades, tipo general 16 %): texto consolidado en static.anaf.ro · OUG 156/2024 (dividendos 8 %→10 % desde 2025) y normativa 2025-2026 sobre el umbral de microempresas (250.000 €→100.000 € y tipo único 1 %); umbral y tipo confirmados en asesorías fiscales rumanas (Accace, Kinstellar, TaxRavens), PENDIENTE de verificar el número exacto de OUG 2026 directamente en Monitorul Oficial · Plafoane CAS/CASS 2026 (12/24 salarios mínimos para CAS, 6/72 para CASS) tomadas de asesorías fiscales rumanas (ContApp), PENDIENTE de confirmar cifra exacta en anaf.ro · Tipo de cambio fijo 4.53 RON/USD.
Puesto 18 de 38 residencias por tipo efectivo a este beneficio.
- La LLC es transparente y declaras el beneficio íntegro como renta de actividad independiente al 10 %, sin gastos ni deducciones (beneficio ≈ ingreso).
- El dividendo del exterior se declara por Declarația Unică con crédito por la retención soportada en origen, sin superar el tipo rumano del 16 %.
- Sin alta en CAS/CASS aplicada al cálculo (se citan aparte, ver «lo que puede cambiarlo»).
- CAS (pensión) 25 % e independientes: base mínima 12 salarios mínimos (48.600 RON en 2026) y tope 24 salarios mínimos (97.200 RON), es decir, entre 12.150 y 24.300 RON al año; CASS (salud) 10 % con base mínima 6 salarios mínimos (24.300 RON) y tope 72 salarios mínimos (291.600 RON), entre 2.430 y 29.160 RON al año. Ninguna de las dos entra en el cálculo de arriba.
- Régimen de microempresas: un SRL con ingresos anuales de hasta 100.000 € (bajado desde 250.000 € en 2025) puede tributar 1 % SOBRE INGRESOS en vez del 16 % de sociedades sobre beneficio. Es una alternativa real y a menudo mejor, pero se calcula sobre ingresos y no sobre beneficio, así que no entra en esta estimación.
- Transparencia fiscal internacional (CFC): si la sociedad extranjera que reparte el dividendo es pasiva y sin sustancia, ANAF puede imputarte su renta aunque no la repartas.
- Dirección efectiva desde Rumanía: gestionar la LLC o la sociedad extranjera desde suelo rumano puede convertirla en residente fiscal rumana, con impuesto de sociedades sobre el beneficio mundial en vez del tratamiento de transparencia o dividendo.
- Legea nr. 141/2025 (Monitorul Oficial nr. 699, 25-jul-2025), art. II, que modifica el art. 97 alin. (7) y el art. 43 alin. (2) del Codul Fiscal (Legea 227/2015): sube el impuesto sobre dividendos del 10 % al 16 % desde el 1-ene-2026: verificado en legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/300022
- Codul Fiscal, Legea 227/2015: Titlul IV (IRPF, tipo general 10 %) y Titlul II (impuesto de sociedades, tipo general 16 %): texto consolidado en static.anaf.ro
- OUG 156/2024 (dividendos 8 %→10 % desde 2025) y normativa 2025-2026 sobre el umbral de microempresas (250.000 €→100.000 € y tipo único 1 %); umbral y tipo confirmados en asesorías fiscales rumanas (Accace, Kinstellar, TaxRavens), PENDIENTE de verificar el número exacto de OUG 2026 directamente en Monitorul Oficial
- Plafoane CAS/CASS 2026 (12/24 salarios mínimos para CAS, 6/72 para CASS) tomadas de asesorías fiscales rumanas (ContApp), PENDIENTE de confirmar cifra exacta en anaf.ro
- Tipo de cambio fijo 4.53 RON/USD.
A tres niveles de beneficio
Lo que pagarías en Rumanía según lo que gane tu LLC.
| Beneficio anual | Impuesto estimado | Tipo efectivo | Te quedarían |
|---|---|---|---|
| 50.000 US$ | 5.000 US$ | 10 % | 45.000 US$ |
| 100.000 US$ | 10.000 US$ | 10 % | 90.000 US$ |
| 250.000 US$ | 25.000 US$ | 10 % | 225.000 US$ |
Y si no fuera una LLC
Las cinco estructuras más baratas desde Rumanía, repartiendo todo el beneficio.
| Estructura | Sociedades | Retención | Tú, en Rumanía | Total |
|---|---|---|---|---|
| LLC en EE. UU. | 0 US$ | 0 US$ | 10.000 US$ | 10 %10.000 US$ |
| Free zone en EAU | 0 US$ | 0 US$ | 16.000 US$ | 16 %16.000 US$ |
| Ltd en Hong Kong | 8.250 US$ | 0 US$ | 14.680 US$ | 22,9 %22.930 US$ |
| EOOD en Bulgaria | 10.000 US$ | 4.500 US$ | 9.900 US$ | 24,4 %24.400 US$ |
| LLC en Georgia | 15.000 US$ | 4.250 US$ | 9.350 US$ | 28,6 %28.600 US$ |
Preguntas frecuentes
¿Una LLC de EE. UU. paga impuestos si vivo en Rumanía?
La LLC no paga impuesto federal en EE. UU. si no tiene actividad allí. ANAF suele mirar la LLC de un solo socio, transparente en EE. UU., como entidad en atribución de rentas: el beneficio es tuyo el año en que se genera y tributa como renta de actividad independiente al 10 %, lo repartas o no. Si diriges la LLC desde Rumanía, ANAF puede tratarla como sociedad residente por dirección efectiva y aplicarle el impuesto de sociedades.
¿Cuánto pagaría en Rumanía con 100.000 US$ de beneficio?
Con 100.000 US$ de beneficio de tu LLC y viviendo en Rumanía, pagarías unos 10.000 US$ al año: un 10 % efectivo. La cifra sale de aplicar irpf 10 % sobre el beneficio de la llc como actividad independiente al beneficio convertido a RON.
¿Rumanía es un país territorial?
No: Rumanía grava la renta mundial de sus residentes. El beneficio de la LLC entra en tu impuesto sobre la renta según el criterio del país (renta mundial).
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La cifra es el principio. La estructura, la decisión.
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