Cuando alguien me dice «quiero pagar menos impuestos», la primera pregunta es cuál. Un fundador con una empresa fuera de su país puede toparse con once impuestos distintos, cobrados por hasta tres países, y casi nadie los tiene en la cabeza a la vez. Esta guía los pone en fila: qué es cada uno, quién lo cobra y cuándo te toca con una LLC americana.
No es un tratado. Es el mapa para que, cuando leas «0 % de impuestos», sepas preguntar: ¿de cuál?
El mapa antes de la lista
Tres ideas ordenan todo lo que viene:
Quién cobra. Tu país de residencia cobra sobre tu renta personal, tu patrimonio y tus plusvalías. El país donde reside la empresa cobra el impuesto de sociedades. El país del pagador retiene en origen. El país del cliente cobra el IVA. El país que dejas cobra el exit tax. Cada impuesto tiene su cobrador, y el sistema del país (mundial, territorial, por remesa) decide cuánto. Los cinco sistemas están en los sistemas fiscales del mundo.
Transparente u opaca. Una LLC de un solo miembro es transparente en Estados Unidos: no paga impuesto de sociedades, no reparte dividendos, su beneficio es tuyo. Eso elimina dos impuestos (sociedades y dividendos) en un extremo y los concentra en otro (tu renta personal). Una sociedad opaca (una SL, una free zone, una OÜ estonia) hace lo contrario: paga sociedades y luego tú pagas dividendos. Cuál conviene depende de tu residencia, y el simulador de estructura lo calcula en tres niveles.
El trabajo tiene lugar. Varios de estos impuestos (renta, sociedades, seguridad social) se activan por dónde se hace el trabajo, no por dónde está la empresa. Es la idea que más cuesta aceptar y la que más decide.
1. Impuesto sobre la renta de las personas
El que paga tu país de residencia sobre tu renta. Con una LLC transparente, el beneficio de la LLC es tu renta: entra en tu declaración como rendimiento de actividad, de capital o de una entidad extranjera según cómo la califique tu país.
- En un país mundial (España, México, Colombia, Argentina), entra entero. España lo mira además con el artículo 91 de la Ley del IRPF (transparencia fiscal internacional) y con el 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades; lo explico en LLC en España.
- En un país territorial (Paraguay, Panamá), no entra si el trabajo se hizo fuera. Si se hizo dentro, entra con la escala local. Ver tributación territorial.
- En un país de remesa (Malta, Tailandia), entra cuando lo traes.
En Estados Unidos, el socio no residente no paga impuesto sobre la renta por el beneficio de la LLC mientras la LLC no esté «effectively connected» con un negocio en Estados Unidos: sin oficina, empleados ni agente dependiente allí. Es el test ETBUS, y está en qué es ETBUS.
2. Impuesto de sociedades
El que paga una sociedad sobre su beneficio, en el país donde reside. La LLC transparente no lo paga en Estados Unidos. Pero «no lo paga en Estados Unidos» y «no lo paga» son frases distintas:
- Si la LLC se dirige de hecho desde España, el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades la considera residente en España y le aplica el 25 %. Lo mismo hacen Reino Unido (central management and control), Alemania, Francia y la mayoría de países mundiales.
- Si se dirige desde Emiratos, el Federal Decree-Law 47/2022 puede considerarla residente allí y aplicarle el 9 % sobre el exceso de 375.000 dírhams.
- Si se dirige desde un territorial estricto, la sociedad puede tener obligaciones formales, pero su beneficio de fuente extranjera no tributa.
Con una estructura opaca (SL española 25 %, OÜ estonia 22 % solo al distribuir, EOOD búlgara 10 %, free zone emiratí 0-9 %, Ltd chipriota 15 % desde 2026), el impuesto de sociedades es el primer nivel y los dividendos el segundo. El simulador de estructura compara nueve.
3. Retención en origen
El impuesto que el país del pagador se queda antes de que el dinero salga. Estados Unidos retiene el 30 % sobre pagos pasivos (dividendos, intereses, royalties, algunos servicios) a no residentes, salvo que un convenio lo reduzca. Para la mayoría de fundadores no es un problema, porque el trabajo de una LLC no ETBUS no es renta pasiva de fuente americana: se documenta con el formulario W-8 y no se retiene.
Sí aparece cuando tienes inversiones americanas: dividendos de acciones estadounidenses (30 %, o 15 % con convenio España-EE. UU., 10 % México), intereses de ciertos bonos, royalties de una plataforma americana. Y aparece al revés: si tu LLC paga royalties o intereses a alguien fuera de Estados Unidos, puede tener que retener ella.
Otros países retienen igual: España retiene el 19 % sobre dividendos a no residentes (reducible por convenio), Paraguay el 15 % de IDU a socios no residentes, Portugal el 25 % o 35 %.
4. Impuesto sobre dividendos
Lo que tú pagas, en tu país de residencia, cuando una sociedad te reparte beneficio. Con la LLC transparente no existe: no hay dividendo, hay renta tuya. Con una sociedad opaca, es el segundo nivel, y cada residencia lo grava distinto:
- España: base del ahorro, 19-30 %.
- Colombia: desde una sociedad extranjera, 35 % primero (artículo 240 del Estatuto Tributario) y luego la tabla del 241. Es el caso más caro de los 39 del simulador.
- Uruguay: 12 % los del exterior, 0 % con vacación fiscal.
- Paraguay: los de sociedades del exterior, fuera del IRP.
- Georgia, Panamá, Hong Kong, Singapur: no tributan.
Es el impuesto que hace que desde Colombia cualquier sociedad opaca pierda contra la LLC, y que desde Paraguay una SRL local (10 % IRE + 8 % IDU) compita con ella.
5. Plusvalías
El impuesto sobre la ganancia al vender un activo: acciones, la propia empresa, cripto, un inmueble. Lo cobra tu país de residencia y, para ciertos activos, también el país donde está el activo.
Estados Unidos no grava las plusvalías de un no residente por vender acciones o cripto (salvo que pase 183 días allí en el año), pero sí las de inmuebles situados en su territorio (FIRPTA, retención del 15 % sobre el precio). Vender tu LLC a otro es, para un no residente, una plusvalía que tributa en tu residencia, no en Estados Unidos.
España integra las plusvalías en la base del ahorro (19-30 %); Paraguay grava las de fuente paraguaya al 8 % del IRP; Panamá las de inmuebles y acciones panameñas al 10 %. Georgia no grava las de fuente extranjera.
6. Impuesto sobre el patrimonio
El que grava lo que tienes, no lo que ganas. Existe en pocos países, pero varios son del mapa de nuestros lectores:
- España: a partir de 700.000 € de patrimonio neto con mínimo exento y bonificaciones autonómicas (Madrid y Andalucía lo bonifican; el Impuesto a las Grandes Fortunas lo recupera desde 3 millones).
- Colombia: patrimonio líquido desde 72.000 UVT, hasta el 1,5 %.
- Argentina: Bienes Personales sobre bienes en el país y en el exterior.
- Uruguay: Impuesto al Patrimonio sobre activos en Uruguay.
- Suiza, Noruega, Países Bajos (que grava un rendimiento presunto del capital en la caja 3).
Tu participación en la LLC es patrimonio. En un país con este impuesto, el 0 % de renta no borra el 0,5-1,5 % anual sobre el valor.
7. Sucesiones y donaciones
El impuesto que se paga al heredar o al recibir una donación. Lo cobra tu país de residencia y, a menudo, el país donde está el activo. La sorpresa para no residentes es Estados Unidos: grava los activos situados allí de un no residente con un mínimo exento de solo 60.000 dólares y tipos de hasta el 40 %. Las acciones de sociedades americanas son activo situado en Estados Unidos; los depósitos bancarios, en general, no. La participación en una LLC es una zona gris que conviene resolver antes, no después.
España grava las herencias con escala estatal y grandes diferencias autonómicas; Portugal, Paraguay, Panamá y Emiratos no tienen impuesto de sucesiones. Es un impuesto que casi nadie mira al elegir residencia y que decide más patrimonio que el de la renta.
8. IVA, sales tax y GST
El impuesto sobre el consumo, que cobra el país del cliente. Tres reglas que afectan a una LLC:
- Ventas B2C de servicios digitales a consumidores de la UE: una LLC no europea debe repercutir IVA desde la primera venta y declararlo por la ventanilla única (régimen exterior a la Unión). No hay umbral. B2B a empresas europeas: inversión del sujeto pasivo, sin IVA.
- Sales tax en Estados Unidos: no es federal, es estatal, y se activa por nexo económico (típicamente 100.000 dólares de ventas o 200 transacciones en un estado, cada estado con su umbral). Vender servicios digitales o productos a consumidores de un estado puede obligar a registrarse allí. Amazon FBA tiene su propia mecánica, en sales tax en Amazon FBA.
- Reino Unido, Australia, Canadá y otros: reglas parecidas para servicios digitales B2C.
Vender a empresas, no a consumidores, elimina casi todo este bloque. Vender a consumidores lo activa en cada mercado.
¿No sabes cómo encaja esto en tu caso?
Once preguntas y te decimos si la LLC te conviene, y si no, también.
9. Exit tax
El impuesto sobre las plusvalías latentes que algunos países cobran cuando dejas de ser residente: te tratan como si hubieras vendido todo el día antes de irte. Es el peaje de salida del sistema mundial.
- España (artículo 95 bis de la Ley del IRPF): si fuiste residente 10 de los últimos 15 años y tienes participaciones que valen más de 4 millones de euros, o más del 25 % de una entidad que valga más de 1 millón. Hay aplazamiento si te vas a la UE.
- Alemania, Francia, Países Bajos, Noruega: reglas propias con umbrales distintos.
- Estados Unidos: para quien renuncia a la ciudadanía o a la green card de larga duración.
Para el fundador típico con una LLC de servicios, el umbral español no se alcanza. Para quien tiene una empresa que vale, es la primera cifra que hay que mirar antes de mudarse, no la última.
10. Seguridad social
No es un impuesto en el nombre y lo es en el bolsillo. Lo cobra el país donde ejerces la actividad, con independencia de dónde esté la empresa. Es el que más se olvida al comparar una LLC con la figura local:
- España: si trabajas desde España, el RETA es obligatorio aunque la empresa sea americana. Es lo que hace que «LLC vs autónomo» no sea la comparación que parece; lo desarrollo en LLC vs autónomo en España.
- Costa Rica: CCSS obligatoria para trabajadores independientes.
- Paraguay y Panamá: no obligatoria para independientes.
- Estados Unidos: el socio no residente de una LLC no ETBUS no paga self-employment tax.
La seguridad social cambia el resultado de cualquier comparación entre estructuras más que el tipo del impuesto de sociedades. Si la calculadora que estás mirando no la incluye, está incompleta.
11. Convenios de doble imposición
No son un impuesto: son el reparto. Un convenio entre dos países decide cuál grava primero cada tipo de renta y cómo evita el otro la doble imposición (exención o crédito). Estados Unidos tiene convenio con España, México, Portugal, Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, Países Bajos, Irlanda, Chile (desde 2024), Venezuela, Turquía; no lo tiene con Colombia, Argentina, Perú, Uruguay, Paraguay, Panamá, Costa Rica, Brasil, Emiratos, Singapur, Hong Kong ni Georgia.
La regla que sorprende: una LLC transparente normalmente no puede invocar el convenio. Los convenios protegen a «residentes» de un Estado, y la LLC no es residente fiscal de Estados Unidos porque no paga impuesto allí. Quien puede invocarlo, con matices y con el certificado adecuado, es su socio por la renta que se le atribuye. En la práctica, para un fundador de servicios sin retenciones, el convenio importa poco; para quien recibe dividendos, intereses o royalties de fuente americana, importa el 30 % contra el 15 %, el 10 % o el 0 %.
En resumen
- Once impuestos, hasta tres cobradores. Antes de decir «0 %», di de cuál.
- La LLC transparente elimina sociedades y dividendos en Estados Unidos y lo concentra todo en tu renta personal, que grava tu país según su sistema.
- La retención en origen del 30 % americano no afecta al trabajo de una LLC no ETBUS; sí a inversiones.
- Patrimonio, sucesiones y seguridad social son los tres que casi nadie mira y los que más deciden a largo plazo.
- El exit tax es la cifra que hay que mirar antes de mudarse si tu empresa vale.
- Los convenios reparten; una LLC transparente casi nunca los puede invocar.
El simulador de estructura calcula los tres primeros niveles (sociedades, retención, personal) para nueve estructuras desde tu residencia. El resto de este mapa se decide con tu caso delante, y el comparador es la forma de ponerlo.
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Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos paga una LLC de un no residente?
En Estados Unidos, ninguno sobre el beneficio si no está ETBUS (sin oficina, empleados ni agente dependiente allí). Lo que paga es informativo: el Formulario 5472 con el 1120 pro forma, con multa de 25.000 dólares si falta. El beneficio tributa en el país de residencia del socio, según su sistema.
¿Qué es la retención en origen?
El impuesto que el país del pagador se queda antes de que el dinero salga. Estados Unidos retiene el 30 % sobre dividendos, intereses y royalties pagados a no residentes, salvo que un convenio lo reduzca. El trabajo de una LLC no ETBUS no sufre retención: se documenta con el formulario W-8.
¿Una LLC me libra del impuesto de sociedades?
En Estados Unidos sí, porque es transparente. En tu país de residencia depende: si diriges la LLC desde España, el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades la considera española; desde Emiratos, el impuesto del 9 % puede alcanzarla. La transparencia americana no viaja sola.
¿Qué es el exit tax?
El impuesto que algunos países cobran sobre las plusvalías latentes cuando dejas de ser residente. En España (artículo 95 bis de la Ley del IRPF) afecta a quien fue residente 10 de los últimos 15 años y tiene participaciones que valen más de 4 millones, o más del 25 % de una entidad que valga más de 1 millón.
¿Tengo que pagar seguridad social si tengo una LLC y vivo en España?
Sí, si trabajas desde España: el RETA no depende de dónde esté la empresa, sino de dónde ejerces la actividad. Es el coste que más se olvida al comparar una LLC con ser autónomo, y lo desarrollamos en LLC vs autónomo.
¿Puede una LLC aplicar un convenio de doble imposición?
Normalmente no. Los convenios protegen a «residentes» de un Estado, y una LLC transparente no es residente fiscal de Estados Unidos: no paga impuesto allí. Quien puede invocar el convenio, con matices, es su socio, por la parte de renta que se le atribuye.